Уважаемые подписчики, здравствуйте,

С огромной тяжестью на сердце после трагедии 7 октября, возвращаюсь к актуальным темам этого канала.

🛫В свете текущих событий, участились вопросы о налоговых аспектах при отъезде из Израиля - ниже я подготовила краткое руководство на эту тему.

🔸 Определение налогового резидентства:

Напомню, налоговое резидентство в Израиле основывается на критерии "центра жизненных интересов". Это включает в себя объективный, количественный (183 дня в году или 425 дней за три года с пребыванием свыше 30 дней за каждый год) и субъективный тесты.

🔸 Варианты при отъезде из Израиля:

1️⃣ Подача налоговых деклараций: Будучи резидентом Израиля, существует обязанность декларировать мировой доход и платить налоги согласно местным законам.

Для новых и возвращающихся налоговых резидентов, - есть освобождение касательно доходов из источников за пределами Израиля.

2️⃣ Использование Налоговой Конвенции: в некотрых случаях может изменить классификацию дохода и налогообложение, в зависимости от страны переезда (не всегда применимо).

3️⃣ Прекращение налогового резидентства: Прекращение  резидентства освобождает от необходимости платить налог и декларировать доходы, заработанные за пределами Израиля, после даты прекращения резиденства.

🔸 Важно при прекращении резидентства:

Прекращение налогового резиденства, это процесс, который включает в себя - перевод ЦЖИ за пределы страны и закрепления позиции (нерезидента) требующимися декларативными обязательствами в Израиле.

👉 Вкратце, чтобы укрепить свой статус как нерезидент, следует прекратить основные связи с Израилем (включая - постоянное жилье, работу/бизнес деятельность, экономические и социальные связи).

👉 Банковский счет с небольшой активностью, пенсионные накопления, частные страховки, как правило, не мешают прекращению налогового резиденства в Израиле.

👉 Также, рекомендуется проживание за пределами Израиля в течение нескольких лет подряд (желательно более четырех) и сокращение времени пребывания в Израиле до минимума - желательно менее 30 дней в первом налоговом году после отъезда и менее 60 дней в последующие годы.

Вышесказанное будет актуально до реформы.

Планирование отъезда требует внимания к деталям. Для консультации и разработки индивидуального плана отъезда свяжитесь со мной: [email protected].

Следующий пост я собираюсь посвятить релевантным аспектам Национального Страхования в Израиле после отъезда. Если это вас интересует, поставьте, пожалуйста👍.

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.

Добрый день, уважаемые подписчики,

В продолжение предыдущей темы - сегодня об аспектах Национального Страхования (Битуах Леуми) при отъезде из страны.

В общем, все граждане, признаваемые "резидентами Израиля" для целей Национального Страхования, обязаны вносить социальные взносы согласно своему доходу по шкале, определенной законом; совершеннолетние без дохода должны оплачивать минимальный взнос (192 шек. по состоянию на 2023 год).

Удивительно, но Закон о национальном страховании не определяет термины "резидент" или "нерезидент". Таким образом, это определение принимается с необходимыми адаптациями из уже знакомого нам критерия "центра жизненных интересов" для налоговых целей.

📍Соответственно, Национальное страхование учитывает резидентство как с объективной (дом, семья, работа/бизнес, экономические и социальные связи), так и с субъективной точек зрения (где человек видит центр своей жизни), без четкого количественного критерия.

На практике, при отъезде из страны вы можете выбрать один из трех (или двух, если нет соглашения) путей взаимодействия с Национальным страхованием:

1️⃣ Оплата минимального взноса (действует с охватом на всю семью). Этот вариант позволяет получить медицинское страхование во время пребывания в Израиле. Однако социальные права, такие как пенсии и пособия, получать за границей не получится.

👉 Вариант актуален только при условии полного прекращения резидентства в налоговых целях. Т.е. при декларации в налоговую как резидент Израиля, на декларируемый доход Национальное страхование потребует доплатить взнос согласно закону (обычно 12% от дохода с соответствующим лимитом).

👉 По сути при применении данного варианта - резиденство в целях Национального страхования продолжается. После 5 лет проживания за границей (иногда и раньше) Национальное страхование, как правило, автоматически прекращает резидентство.

👉 У новых репатриантов и возвращающихся для налоговых целей, есть некоторые преимущества при использовании этого варианта.

🖍️Для применения этого варианта, до отъезда - необходимо обратиться в местный офис Национального страхования, попросить перевести вас на оплату минимального взноса из-за отъезда за границу, а также оставить средства для оплаты.

2️⃣ Оплата в соответствии с соглашением о социальном обеспечении (это не налоговое соглашение!) позволяет получить кредит за социальное страхование, оплаченное в стране соглашения, и требует доплаты только медицинских взносов (5% от общего дохода за границей). Ссылка на список стран-участниц соглашения здесь.

🖍️ Для применения соглашения заранее обратитесь в Национальное страхование. Рекомендуется также ознакомиться с конкретными инструкциями соответствующего соглашения. Отмечу, что этот процесс может быть весьма бюрократически сложным.

3️⃣ Отказ от резидентства в Национальном страховании – если центр жизненных интересов переведен за границу после отъезда (не командировка или путешествие), можно рассмотреть этот вариант.

👉В целом, отказ от статуса резидента для целей Национального Страхования укрепляет прекращение резидентства для налогообложения.

🖍️В этом случае необходимо заполнить форму 627 и отправить её в ближайший к вашему дому офис после отъезда. Это также можно сделать через "Личный кабинет" на сайте Национального страхования.

📍Для восстановления страховки после возвращения в Израиль потребуется период ожидания (до полугода в зависимости от времени пребывания за границей) или одноразовый взнос на человека в Национальное страхование (13,740 шек. по состоянию на 2023 год). Несовершеннолетние получают страховку без периода ожидания – сразу по приезду.

Остаёмся на связи, по вопросам и личным консультациям: [email protected]

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.

НАВИГАТОР

Дорогие подписчики,

На связи Анна Цабари — автор канала @Taxes_Israel, налоговый адвокат, партнер ведущей юридической налоговой фирмы AMPELI.

Прошлый год ознаменовался для меня важной задачей 📍 распространением достоверной информации о налогах и банковской системе Израиля, а также развенчивание мифов в этой сфере с помощью этого канала.

Я продолжаю знакомить вас с тонкостями налоговой системы Израиля и делиться ценной информацией, через посты, прямые эфиры и комментарии к новостям.

Благодарю вас за вашу поддержку!

По вопросам и консультациям: [email protected]


🔷🔷🔷

Теперь пора представить НАВИГАТОР по @Taxes_Israel для вашего удобства:

🔶Для прибывающих в Израиль - новых репатриантов и возвращающихся старожил

▪️Путеводитель по налоговым льготам для новых репатриантов и возвращающихся старожил

▪️Видео о налоговых льготах новых репатриантов и возвращающихся в Израиль

▪️Год налоговой адаптации

▪️Налоги на крипто

▪️Налоги на покупку недвижимости в Израиле

▪️Освобождение от налога на доход от процентов по депозиту в иностранной валюте

▪️Риски постоянного представительства в Израиле

▪️Налогообложение при продаже нематериальных активов

▪️"Семейная компания" в Израиле

▪️Гайд по налогам для репатриантов

🔶Для уезжающих из Израиля

▪️Налоговые аспекты при отъезде

▪️Аспекты Национального Страхования (Битуах Леуми)

🔶Взаимодействие с банками в Израиле

▪️Крипто и банки

▪️Отказ банка в принятии средств

▪️Сколько наличных можно вложить в израильский банк без последствий?

▪️Все что нужно знать о удержании налога в банках Израиля

🔶Разное

▪️Как определяется налоговое резидентство в Израиле

▪️О предстоящей налоговой реформе в Израиле

▪️Ответ на часто возникающий вопрос - как налоговая узнает?

▪️Льготы по Закону об "Ангелах"

Добрый день, дорогие подписчики!

🔥🔥🔥🔥🔥🔥🔥🔥
🟥🟧🟨🟩🟦🟪🟫⬛
Желаю вам света и радости в этот праздник Хануки.

Кроме того, хочу поделиться с вами новостью - недавно была опубликована моя статья, посвященная налоговым льготам для новых репатриантов и возвращающихся резидентов.

Желаю вам приятного чтения, и всегда готова ответить на ваши вопросы и разъяснить детали.

В качестве новогоднего 🎁, в начале января я проведу специальный вебинар по налоговым вопросам. Это будет отличная возможность обсудить актуальные темы и найти ответы на ваши самые насущные вопросы.

Дорогие подписчики,

ВНИМАНИЕ - ВЕБИНАР

📆 8.1.2024, понедельник, в 12.00 (по Израилю) проведу вебинар только для Вас - с фокусом на международные налоговые и банковские аспекты в Израиле для новых репатриантов, возвращающихся и нерезедентов, ссылка на вебинар в зум здесь (все остальные детали зума в коментариях).

Постараюсь оставить побольше времени для вопросов и общения в конце.

👉 Пожалуйста, напишите в комментариях, какие вопросы вам интересны.

С наилучшими,
Анна

5 МИНУТ - НАЧИНАЕМ

Уважаемые подписчики,

Сегодня я хочу поделиться с вами свежими новостями и моими комментариями:

Как я уже упоминала ранее, на данный момент налоговая служба Израиля не имеет автоматического или прямого доступа к информации о операциях на ваших счетах в банках и других финансовых институтах в Израиле. Налоговая служба в Израиле может получать информацию о транзакциях на банковских счетах бизнеса или конкретного человека только в случае наличия у нее конкретных подозрений и с разрешения суда.

Однако Министерство финансов Израиля и Налоговая служба пытаются изменить это с 2015 года. Последняя попытка была предпринята в начале 2023 года в рамках законопроекта о регулировании бюджета на 2023 год. Согласно законопроекту, финансовые органы (банки, кредитные компании, инвестиционные дома и т.д.) будут обязаны передавать налоговой службе информацию о финансовой деятельности своих клиентов.

Предложение делится на две части:

В первой части предусматривается текущая передача информации, согласно которой каждый финансовый орган должен будет дважды в год передавать налоговой службе информацию о банковских счетах бизнес-сектора - суммы, поступившие и вышедшие из счетов.

Вторая часть предложения, более проблематичная, заключается в том, что налоговая служба получит право требовать от финансовых органов передачу информации о клиентах, включая частных клиентов.

В последней версии, опубликованной в рамках закона о регулировании, были внесены поправки, направленные на учет опасений по поводу нарушения конфиденциальности. Однако предложение все еще вызывает немало критики и опасений, и не зря до сих пор в Министерстве финансов не удалось его принять.

Теперь, в связи с необходимостью увеличения источников доходов государства, предпринимается еще одна попытка продвинуть его. Вчера Министерство финансов Израиля распространило среди министерств правительства проект мер, направленных на ужесточение в преддверии обновленного бюджета на 2024 год (источник). В рамках проекта, Министерство финансов пытается продвинуть этот законопроект в четвертый раз. В Министерстве финансов оценивают, что такой шаг увеличит государственные доходы на 250 миллионов шекелей в год, начиная с 2025 года.

📍Без сомнения, такой закон является непропорциональным нарушением конфиденциальности и вмешательством в частную жизнь владельцев банковских счетов, в отношении которых нет никаких подозрений в совершении налоговых правонарушений. Отмена банковской тайны означает нарушение основных прав человека, и для оправдания такого вмешательства необходимо доказать конкретную и реальную необходимость.

Буду следить за развитием событий и сообщу вам о дальнейших новостях.

Остаёмся на связи.

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.

Добрый день дорогие подписчики,

👉 Сгодня я к Вам с новостями о приключениях Романа Абрамовича с банками Израиля...

итак, к развитию событий:

🔹️В свете трагических событий 7 октября, Роман Абрамович решил сделать пожертвование в размере 8 милл. шек. денежным переводом со своего счета в банке Мизрахи Тфахот на счет благотворительной организации ЗАКА. Однако банк отказал в выполнении перевода, ссылаясь на то, что данная транзакция может нарушить международные санкции и подвергнуть банк к большому ущербу. Стоит отметить, что счета Абрамовича были заморожены банком из-за санкций еще до просьбы.

🔹️В ответ на отказ банка, Абрамович и ЗАКА подали иск в суд, требуя выполнить перевод, поскольку отказ банка считается "необоснованным". Во время судебного разбирательства в окружном суде Тель-Авива  к делу присоединилась юридический советник правительства Гали Баарав Миара, с мнением, что суду не следует вмешиваться в решения банка, так как это может повлечь за собой неопровержимый ущерб всей банковской и финансовой системе Израиля. ⚖️ Не смотря на это, судья Ярдена Саруси удовлетворила иск, но отложила исполнение решения на 72 часа, чтобы дать банку возможность подать апелляцию в верховный суд.

🔹️Привожу самые сочные из цитат из решения судьи (в свободном переводе):

"Банк применил санкционный режим произвольно, нарушая установленную юридическую практику и нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность. Банк также не предоставил конкретных доказательств, подтверждающих его опасения относительно возможного ущерба, поэтому он не облегчил свою нагрузку. Я хочу подчеркнуть, что банк не рассмотрел конкретную ситуацию и не оценил потенциальную выгоду по сравнению с потенциальным ущербом. Банк просто применил 'копирование-вставка' иностранных санкций без независимого рассмотрения. Санкции не применимы в Израиле, и единственной мотивацией для отказа от перевода является потенциальный ущерб и обязанность банка управлять рисками. Невозможно нарушить санкции, там где они не действуют."

и еще:

"Неясно, как пожертвование в ЗАКА помогает 'военно-промышленному комплексу России' или Абрамовичу в военных усилиях России. Следует отметить, что Соединенные Штаты не ввели санкции против Абрамовича, поэтому не очевидно, почему именно перевод с его счета может привести к санкциям против банка. На наш взгляд, банк должен находить баланс между потребностями клиента и применением санкций как средства управления рисками. Однако в данном случае такого баланса не было достигнуто, и банк произвольно запретил действия на счете, включая перевод пожертвования, который, на первый взгляд, не нарушает санкции."

📍Теперь дело перешло в верховный суд, и банк подал апелляцию, в которой также утверждает, что Абрамович якобы скрыл недавнюю апелляцию, поданную в Европейский суд правосудия против его включения в список санкций, которую суд отклонил. По мнению банка, это подтверждает, что Абрамович подвергается санкциям в Великобритании и ЕС из-за его фактического участия в войне на Украине, и любая попытка 'отмыть' это (или закрыть глаза потому что ЗАКЕ нужны деньги) должна быть отклонена. Кроме того, в рамках санкционного указа было установлено, что все имущество Абрамовича должно быть заморожено, что предполагает широкое его применение.

🔺️Жду с нетерпением решения Верховного Суда по данному делу.

❓ Исходя из сложных обстоятельств, интересно услышать ваше мнение и комментарии относительно этой ситуации.

Остаёмся на связи!

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.

Новый виток в саге Абрамович против банка Тефахот.

Вчера, 11 февраля 2024 г., Верховный Суд приостановил исполнение решения окружного суда Тель-Авива, которое обязывало Банк Мизрахи-Тефахот перечислить 8 миллионов шекелей от Романа Абрамовича в пользу организации ЗАКА, как я ранее сообщала.

📍Судебная тяжба продолжается, и будет действительно интересно увидеть окончательное решение Верховного Суда.

Добрый вечер дорогие подписчики, продолжаю знакомить вас с актуальными решениями Израильских судов.

⚖️ Hard Cases Make Bad Law: торговля криптовалютой как 'предпринимательская деятельность' ?!

4 января 2024 года окружной суд Тель-Авива, под председательством судьи Мордехая Леви, вынес решение по делу Эреза Шмуэли (24518-06-19), который был признан виновным в умышленном уклонении от уплаты налогов с операций по криптовалюте.

📍Деятельность Шмуэли с криптовалютой с мая 2018 г. по март 2019 г. была признана "предпринимательской". Доказательством этого послужило проведение Шмуэли 135 транзакций купли-продажи биткойнов на сумму около 3 милл. шек. с третьими лицами через холодный кошелек Ledger (what?!🤯).

Это решение прецедентно, так как вопрос о признании деятельности с криптовалютой "предпринимательской" для налоговых целей до этого не рассматривался в израильских судах. Налоговая служба также не рассматривала этот вопрос напрямую в своих циркулярах (см. Циркуляр 5/2018 и 7/2018). По сути, это второе судебное решение, касающееся налогообложения криптовалюты после дела Копель (11503-05-16), где было установлено, что биткойн является "активом" (имуществом) для налоговых целей, а не денежными средствами.

Важно отметить, что разбирательство велось в рамках уголовного процесса перед судьей, не специализирующимся на налоговом праве, и в результате чего было проигнорировано немало решений гражданских судов о применении критериев определения "предпринимательской деятельности".

Кратко о последствиях признания деятельности "предпринимательской" в Израиле: налогообложение по прогрессивной шкале, обязанность регистрации в налоговой службе, уплаты НДС и социального страхования, ведение бухгалтерии и регулярная отчетность в соответствии с законодательством.

👉Десятилетнее налоговое освобождение для резидента Израиля впервые (оле хадаш / новый репатриант) не распространяется на "предпринимательскую деятельность" на территории страны.

Поставьте лайк, если вас интересует более подробный анализ определения "предпринимательская деятельность" или разбор решения суда в деле Шмуэли.

Остаёмся на связи!

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.

Добрый вечер, уважаемые подписчики,

Как всегда, самое интересное случается, когда я в отпуске... ⛷

Сейчас я подготовила краткий апдейт, а по возвращении обещаю предоставить более детальный отчет.

Итак, под влиянием ОЭСР вчера был представлен законопроект, предусматривающий коренные изменения в "законе Мильчена".

В частности, предлагается отменить десятилетнее освобождение от обязанности декларирования для новых репатриантов и возвращенцев о доходах источник которого вне Израиля.

Кроме того, в законопроекте предусмотрено предоставление полномочий налоговым инспекторам на запрос деклараций от иностранных компаний, принадлежащих новым репатриантам.

Несколько моих комментариев по этому поводу:

🔹️Это не первый случай представления такого законопроекта, но на этот раз риск внесения Израиля в черный список особенно высок.

🔹️Давление со стороны ОЭСР кажется неоправданным учитывая существование похожих налоговых режимов в других странах, например, в Англии (система non-domicile).

Подробнее обо всем расскажу по возвращении.

Законопроект прилагается ниже.

הצעת חוק - ביטול פטור מדיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים.pdf

Доброе утро всем!

Хочу поделиться с вами недавним 🎬 видео, которое мы сняли вместе с адвокатом Артур Блаер.

В этом видео я отвечаю на ряд актуальных вопросов касательно перевода денежных средств в израильские банки. Обсуждаю такие темы, как сложные случаи, связанные с интеллектуальной собственностью, реакция банков на освобождение от налогообложения пассивного дохода, что происходит, когда нерезиденты убеждают банк в своем резидентстве и затем покидают страну, а также вопросы перевода дивидендов или зарплаты.

Желаю приятного просмотра!

@Taxes_Israel — ваш источник актуальной информации о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.

Добрый день, уважаемые подписчики!

Биткойн почти достиг отметки в 70 000 $ 🤯 Поздравляю всех купивших и HODL с 2017😉!

Приглашаю вас ознакомиться с моей статьёй в Вести о Крипто, Налогах и Банках в Израиле.

Прекрасной недели!

@Taxes_Israel — ваш источник актуальной информации о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.

Банк Мизрахи Тфахот против Абрамовича и ЗАКА - продолжение банковской саги в Верховном Суде

Вчера, 2 апреля 2024, судья Верховного Суда Гила Канфи-Штайниц вынесла решение по апелляции Банка Мизрахи Тфахот, отменив временное исполнительное распоряжение Окружного суда Тель-Авива, которое разрешало перевод пожертвования в размере 8 миллионов шекелей с счета Абрамовича в банке "Мизрахи-Тфахот" в пользу организации ЗАКА.

⚖️Кратко говоря, Верховный Суд признал действия банка, заблокировавшего счет Абрамовича из-за санкций ЕС и Великобритании, обоснованными и отнес к категории "управление рисками". Суд отметил, что угроза для банковской деятельности существует, даже когда речь идет о переводе средств внутри страны, если это может привести к нарушению санкций ЕС и Великобритании (по сути - несмотря на то, что они не были официально приняты в Израиле).

Выбранный судом вектор понятен, однако будем надеяться, что решение не повлияет негативно на новых репатриантов, клиентов израильских банков, на фоне конфликта между Россией и Украиной.

📍Важно подчеркнуть, что решение Верховного Суда ограничивается только отменой временного исполнительного распоряжения, и согласно судебной процедуре иск будет возвращен в Окружной Суд для детального анализа сущности дела и вынесения окончательного вердикта. Тем не менее, учитывая данное решение, исход кажется предопределенным.

👉Для более глубокого понимания ситуации, в коментариях прилагаю перевод наиболее замечательных фрагментов решения суда и решение суда на иврите.

Остаёмся на связи!

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.