Channel: Налоговый советник
Forwarded from ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
В сервисе «Прозрачный бизнес» теперь отражается информация о применении спецрежимов
В сервисе «Прозрачный бизнес» теперь отражается дополнительная информация в отношении индивидуальных предпринимателей. Ресурс дополнен сведениями о том, какие специальные налоговые режимы применяет индивидуальный предприниматель. Эти данные будут размещаться в сервисе ежемесячно 25 числа по состоянию на 1 число месяца публикации.
Новая информация в сервисе «Прозрачный бизнес» о налоговых режимах, применяемых индивидуальными предпринимателями, позволит контрагентам правильно оформить договоры и провести расчеты, а также может помочь в планировании финансовых операций и выборе наиболее выгодных условий сотрудничества.
В сервисе «Прозрачный бизнес» содержится комплексная информация о компаниях и индивидуальных предпринимателях. Это данные из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, реестров МСП и дисквалифицированных лиц, наборов открытых данных и др. В 2023 году число обращений к сервису превысило 851 миллионов.
Сервис «Прозрачный бизнес» 👉Тут
Источник: Информация ФНС России
@persontaxes
В сервисе «Прозрачный бизнес» теперь отражается дополнительная информация в отношении индивидуальных предпринимателей. Ресурс дополнен сведениями о том, какие специальные налоговые режимы применяет индивидуальный предприниматель. Эти данные будут размещаться в сервисе ежемесячно 25 числа по состоянию на 1 число месяца публикации.
Новая информация в сервисе «Прозрачный бизнес» о налоговых режимах, применяемых индивидуальными предпринимателями, позволит контрагентам правильно оформить договоры и провести расчеты, а также может помочь в планировании финансовых операций и выборе наиболее выгодных условий сотрудничества.
В сервисе «Прозрачный бизнес» содержится комплексная информация о компаниях и индивидуальных предпринимателях. Это данные из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, реестров МСП и дисквалифицированных лиц, наборов открытых данных и др. В 2023 году число обращений к сервису превысило 851 миллионов.
Сервис «Прозрачный бизнес» 👉Тут
Источник: Информация ФНС России
@persontaxes
Forwarded from ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
Как получить налоговый вычет на обучение ребенка
При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:
📌в детских садах;
📌в школах;
📌в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
📌в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).
‼️Документами, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на обучение:
1️⃣договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
2️⃣платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
Источник: Информация ФНС России
@persontaxes
При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:
📌в детских садах;
📌в школах;
📌в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
📌в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).
‼️Документами, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на обучение:
1️⃣договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
2️⃣платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
Источник: Информация ФНС России
@persontaxes
Forwarded from ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
ФНС России запустила новый сервис для получения учредительных документов
Теперь получить копии учредительных документов юридических лиц и внесенных в них изменений можно без посещения налоговых органов, бесплатно и буквально за несколько минут. На сайте ФНС России размещен сервис «Предоставление копий учредительных документов».
Использование сервиса позволит снизить временные и финансовые издержки бизнеса.
Сервис работает в тестовом режиме. Если запрашиваемые документы с помощью сервиса получить невозможно, то пользователь может обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица для получения необходимых документов на бумаге в порядке, предусмотренном приказом Минфина России от 05.08.2019 № 121н.
Сервис 👉Тут
@persontaxes
Теперь получить копии учредительных документов юридических лиц и внесенных в них изменений можно без посещения налоговых органов, бесплатно и буквально за несколько минут. На сайте ФНС России размещен сервис «Предоставление копий учредительных документов».
Использование сервиса позволит снизить временные и финансовые издержки бизнеса.
Сервис работает в тестовом режиме. Если запрашиваемые документы с помощью сервиса получить невозможно, то пользователь может обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица для получения необходимых документов на бумаге в порядке, предусмотренном приказом Минфина России от 05.08.2019 № 121н.
Сервис 👉Тут
@persontaxes
Forwarded from СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Посредством взимания НДПИ производится налогообложение ресурсной ренты - дохода, который может быть извлечен плательщиком из добычи полезных ископаемых, то есть за счет эксплуатации природных ресурсов
Суть требования: о признании недействительным решения.
Решение суда: требование удовлетворено.
Обоснование суда: предложенный налоговым органом и поддержанный судами подход, состоящий в необходимости более широкой дифференциации условий налогообложения плательщиков НДПИ за счет применения различных значений рентного коэффициента к отдельным драгоценным металлам, не основан на законе. В целях учета различий в доходности добычи полезных ископаемых между категориями налогоплательщиков и обеспечения взимания НДПИ в соответствии с экономической состоятельностью плательщиков (пункты 1 и 3 статьи 3 Налогового кодекса), законодатель придал юридическое значение факту извлечения налогоплательщиком из недр минерального сырья, содержащего в себе соответствующие драгоценные металлы, в том числе получению концентратов драгоценных металлов при первичной переработке этого минерального сырья, а также стоимостной оценке соответствующих драгоценных металлов, имея в виду непосредственное влияние названных факторов на доходность добычи.
При этом степень дифференциации условий налогообложения, которая должна быть обеспечена в отношении тех или иных плательщиков НДПИ, учитывающая в целом различия в доходности добычи полезных ископаемых между категориями налогоплательщиков, определяется при установлении правил налогообложения законодателем, а не правоприменительными органами.
(Определение ВС РФ от 04.03.2024 № 309-ЭС23-22175 по делу № А60-43970/2022)
Определение 👉Тут
#налоги #НДПИ
@sudpraktik
Суть требования: о признании недействительным решения.
Решение суда: требование удовлетворено.
Обоснование суда: предложенный налоговым органом и поддержанный судами подход, состоящий в необходимости более широкой дифференциации условий налогообложения плательщиков НДПИ за счет применения различных значений рентного коэффициента к отдельным драгоценным металлам, не основан на законе. В целях учета различий в доходности добычи полезных ископаемых между категориями налогоплательщиков и обеспечения взимания НДПИ в соответствии с экономической состоятельностью плательщиков (пункты 1 и 3 статьи 3 Налогового кодекса), законодатель придал юридическое значение факту извлечения налогоплательщиком из недр минерального сырья, содержащего в себе соответствующие драгоценные металлы, в том числе получению концентратов драгоценных металлов при первичной переработке этого минерального сырья, а также стоимостной оценке соответствующих драгоценных металлов, имея в виду непосредственное влияние названных факторов на доходность добычи.
При этом степень дифференциации условий налогообложения, которая должна быть обеспечена в отношении тех или иных плательщиков НДПИ, учитывающая в целом различия в доходности добычи полезных ископаемых между категориями налогоплательщиков, определяется при установлении правил налогообложения законодателем, а не правоприменительными органами.
(Определение ВС РФ от 04.03.2024 № 309-ЭС23-22175 по делу № А60-43970/2022)
Определение 👉Тут
#налоги #НДПИ
@sudpraktik
Forwarded from Налоговые споры
При разработке месторождения полезного ископаемого в соответствии с лицензией (разрешением) на добычу полезного ископаемого учитывается весь комплекс технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезного ископаемого
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.03.2024 № Ф05-2787/2024 по делу № А41-16786/2023
Суть дела: налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на добычу полезных ископаемых, пени и штраф.
Значимые выводы: в рассматриваемом случае именно песок и щебень являлись полезными ископаемыми, в отношении которых налогоплательщиком в каждом налоговом периоде завершался комплекс технологических операций, следовательно, налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых должна определяться исходя из сложившихся за соответствующий налоговый период цен реализации песка и щебня конечным покупателям.
Расчет налоговых обязательств заявителя произведен из объемов фактической реализации конкретных видов продукции, возражений по правильности определению объемов не заявлено. Указанные данные Обществом не опровергнуты, доказательства, свидетельствующие об иных количественных показателях для определения налоговой базы по НДПИ, не представлены.
#НДПИ
@nalogi_sud
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.03.2024 № Ф05-2787/2024 по делу № А41-16786/2023
Суть дела: налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на добычу полезных ископаемых, пени и штраф.
Значимые выводы: в рассматриваемом случае именно песок и щебень являлись полезными ископаемыми, в отношении которых налогоплательщиком в каждом налоговом периоде завершался комплекс технологических операций, следовательно, налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых должна определяться исходя из сложившихся за соответствующий налоговый период цен реализации песка и щебня конечным покупателям.
Расчет налоговых обязательств заявителя произведен из объемов фактической реализации конкретных видов продукции, возражений по правильности определению объемов не заявлено. Указанные данные Обществом не опровергнуты, доказательства, свидетельствующие об иных количественных показателях для определения налоговой базы по НДПИ, не представлены.
#НДПИ
@nalogi_sud
Forwarded from ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
Засчитывается ли время, когда лицо зарегистрировано в качестве самозанятого, для дальнейшего определения пенсии?
В Письме Минтруда от 09.04.2024г. № 21-1/ ООГ-3246 разъясняется, что самозанятые лица не признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период применения указанного специального налогового режима.
Вместе с тем, действующим законодательством предоставлена возможность самозанятым, применяющим специальный налоговый режим НПД, добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии со статьей 29 Федерального закона № 167-ФЗ и добровольно уплачивать страховые взносы, тем самым формируя свои пенсионные права. Так, при уплате страховых взносов в размере фиксированного платежа в общий страховой стаж засчитывается один год. Такой механизм позволяет самозанятым сформировать пенсионные права на страховую пенсию по старости на общих основаниях.
@persontaxes
В Письме Минтруда от 09.04.2024г. № 21-1/ ООГ-3246 разъясняется, что самозанятые лица не признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период применения указанного специального налогового режима.
Вместе с тем, действующим законодательством предоставлена возможность самозанятым, применяющим специальный налоговый режим НПД, добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии со статьей 29 Федерального закона № 167-ФЗ и добровольно уплачивать страховые взносы, тем самым формируя свои пенсионные права. Так, при уплате страховых взносов в размере фиксированного платежа в общий страховой стаж засчитывается один год. Такой механизм позволяет самозанятым сформировать пенсионные права на страховую пенсию по старости на общих основаниях.
@persontaxes
Forwarded from ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
Отчеты о движении денежных средств в зарубежных банках за 2023 год сдаются до 01.06.2024
Напоминаем о необходимости физическим лицам, имеющим счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представить в налоговые органы отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за 2023 год, в срок не позднее 01.06.2024.
Требования о представлении отчетов по зарубежным счетам установлены ч.7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Правила представления отчетов утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 №1365.
В целях исключения случаев возникновения вопросов, связанных с заполнением отчета, Управление напоминает об установленной п.8 Правил №1365 возможности представления одновременно с отчетом банковских документов (банковских выписок), подтверждающих проведение валютных операций по счетам.
Частью 2 ст.12 Закона №173-ФЗ установлена обязанность уведомления налоговых органов об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов за рубежом в течение одного месяца, со дня открытия, закрытия и (или) изменения, по форме и формату, установленным Приказом ФНС России от 24.04.2020 №ЕД-7-14/272@.
‼️Непредставление (несвоевременное представление) уведомлений и отчетов в соответствии со ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях влечет административную ответственность в виде административного штрафа до 20 000 рублей.
Источник: Информация ФНС России
@persontaxes
Напоминаем о необходимости физическим лицам, имеющим счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представить в налоговые органы отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за 2023 год, в срок не позднее 01.06.2024.
Требования о представлении отчетов по зарубежным счетам установлены ч.7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Правила представления отчетов утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 №1365.
В целях исключения случаев возникновения вопросов, связанных с заполнением отчета, Управление напоминает об установленной п.8 Правил №1365 возможности представления одновременно с отчетом банковских документов (банковских выписок), подтверждающих проведение валютных операций по счетам.
Частью 2 ст.12 Закона №173-ФЗ установлена обязанность уведомления налоговых органов об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов за рубежом в течение одного месяца, со дня открытия, закрытия и (или) изменения, по форме и формату, установленным Приказом ФНС России от 24.04.2020 №ЕД-7-14/272@.
‼️Непредставление (несвоевременное представление) уведомлений и отчетов в соответствии со ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях влечет административную ответственность в виде административного штрафа до 20 000 рублей.
Источник: Информация ФНС России
@persontaxes
Forwarded from СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Согласно сложившейся практике рассмотрения налоговых споров при оценке законности доначисления налогов по результатам налоговой проверки значение имеет правильность определения недоимки налоговым органом, исходя из обстоятельств, которые были установлены в ходе налоговой проверки и давали основания для уменьшения суммы налога, а также обстоятельств, которые могли быть установлены при добросовестном исполнении своих обязанностей должностными лицами налогового органа и содействии налогоплательщика в их установлении
Суть требования: о признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение суда: дело направлено на новое рассмотрение.
Обоснование суда: установленный законодательством о налогах и сборах порядок вынесения решения по результатам налоговой проверки должен обеспечивать надлежащую реализацию прав и законных интересов налогоплательщиков, что по смыслу положений пункта 6 статьи 100, пункта 4 статьи 101 НК РФ предполагает обязанность руководителя (заместителя руководителя) налогового органа провести всестороннюю и объективную проверку обстоятельств, влияющих на вывод о наличии недоимки (суммы налога, не уплаченной в срок), не ограничиваясь содержанием налоговой декларации, установить действительный размер налоговой обязанности, в том числе при разумном содействии налогоплательщика - с учетом сведений и документов, представленных им с возражениями на акт налоговой проверки и в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки.
Иное бы не отвечало вытекающему из пункта 2 статьи 22 НК РФ принципу добросовестности налогового администрирования, не допускающему создание формальных условий для взимания налогов сверх того, что требуется по закону (определения ВС РФ от 16.02.2018 № 302-КГ17-16602, от 03.08.2018 № 305-КГ18-4557, от 30.09.2019 № 305-ЭС19-9969), и отказ в осуществлении прав налогоплательщиков только по формальным основаниям, не связанным с существом реализуемого права, по мотивам, обусловленным лишь удобством налогового администрирования (определение ВС РФ 14.03.2019 № 301-КГ18-20421).
(Определение ВС РФ от 04.03.2024 № 306-ЭС23-25757 по делу № А06-461/2022)
Определение 👉Тут
#налоги #налоговаяпроверка
@sudpraktik
Суть требования: о признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение суда: дело направлено на новое рассмотрение.
Обоснование суда: установленный законодательством о налогах и сборах порядок вынесения решения по результатам налоговой проверки должен обеспечивать надлежащую реализацию прав и законных интересов налогоплательщиков, что по смыслу положений пункта 6 статьи 100, пункта 4 статьи 101 НК РФ предполагает обязанность руководителя (заместителя руководителя) налогового органа провести всестороннюю и объективную проверку обстоятельств, влияющих на вывод о наличии недоимки (суммы налога, не уплаченной в срок), не ограничиваясь содержанием налоговой декларации, установить действительный размер налоговой обязанности, в том числе при разумном содействии налогоплательщика - с учетом сведений и документов, представленных им с возражениями на акт налоговой проверки и в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки.
Иное бы не отвечало вытекающему из пункта 2 статьи 22 НК РФ принципу добросовестности налогового администрирования, не допускающему создание формальных условий для взимания налогов сверх того, что требуется по закону (определения ВС РФ от 16.02.2018 № 302-КГ17-16602, от 03.08.2018 № 305-КГ18-4557, от 30.09.2019 № 305-ЭС19-9969), и отказ в осуществлении прав налогоплательщиков только по формальным основаниям, не связанным с существом реализуемого права, по мотивам, обусловленным лишь удобством налогового администрирования (определение ВС РФ 14.03.2019 № 301-КГ18-20421).
(Определение ВС РФ от 04.03.2024 № 306-ЭС23-25757 по делу № А06-461/2022)
Определение 👉Тут
#налоги #налоговаяпроверка
@sudpraktik
Forwarded from БУХмолния
🧷Если при расчете налога на прибыль учитывать прошлые убытки, надо хранить всю старую первичку
Пока убытки прошлых лет идут на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль текущего года, документы, подтверждающие этот убыток, должны храниться.
Об этом напоминает Минфин в письме от 25.03.2024 № 03-03-06/2/26403.
Можно уменьшать налоговую базу на весь убыток прошлого года или прошлых лет либо на его часть. Но уменьшение возможно только на 50%.
Пока убытки прошлых лет идут на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль текущего года, документы, подтверждающие этот убыток, должны храниться.
Об этом напоминает Минфин в письме от 25.03.2024 № 03-03-06/2/26403.
Можно уменьшать налоговую базу на весь убыток прошлого года или прошлых лет либо на его часть. Но уменьшение возможно только на 50%.
Forwarded from ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
Можно ли получить разъяснения в налоговом органе по вопросам налогообложения за другое лицо?
ФНС России в своем Письме от 29.03.2024г. № 20-21/039448@ указала, что для ответа в отношении другого лица необходим запрос налогоплательщика или, если представляются его интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, документальное подтверждение таких полномочий.
@persontaxes
ФНС России в своем Письме от 29.03.2024г. № 20-21/039448@ указала, что для ответа в отношении другого лица необходим запрос налогоплательщика или, если представляются его интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, документальное подтверждение таких полномочий.
@persontaxes
Forwarded from Налоговые споры
Документы, представляемые налогоплательщиком в подтверждение права на уменьшение налоговой обязанности, должны отражать достоверную информацию о реальной операции в соответствии с ее действительным экономическим смыслом
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2024 № Ф05-1341/2024 по делу № А40-58035/2023
Суть дела: оспариваемым решением обществу доначислены НДС, пени и штраф в связи с необоснованным занижением НДС, подлежащего уплате, на сумму вычетов по взаимоотношениям со спорными контрагентами.
Значимые выводы: налогоплательщиком в соответствии с требованиями подпункта 6 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 54 НДС должны быть представлены сведения и документы, позволяющие установить указанное лицо и параметры спорной операции. Поскольку соответствующие сведения, а также подтверждающие их документы, должны быть проверены и оценены в рамках соответствующих контрольных мероприятий, то их предоставление должно производиться налогоплательщиком в ходе налоговой проверки.
Таким образом, налоговый орган учитывает расходы и вычеты по налогу на добавленную стоимость по указанным спорным операциям на основании обстоятельств, которые подлежат установлению с учетом сведений, документов, представленных налогоплательщиком, а также данных, полученных в рамках мероприятий налогового контроля и истребования документов (информации) о конкретных сделках от поставщика (подрядчика, исполнителя), осуществившего фактическое исполнение по сделке.
Позиция налогового органа согласуется с п. 2 письма ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, согласно которому обязанность по документальному подтверждению операций возложена на налогоплательщика. Документы, представляемые налогоплательщиком в подтверждение права на уменьшение налоговой обязанности, должны отражать достоверную информацию о реальной операции в соответствии с ее действительным экономическим смыслом.
Искажение сведений о фактах хозяйственной жизни предполагает доначисление сумм налогов, таким образом, как если бы налогоплательщик не допускал нарушение (Определение ВС РФ от 30.09.2019 № 307-ЭС19-8085).
Таким образом, определение действительного размера налоговой обязанности производится на основании обстоятельств, которые подлежат установлению налоговым органом с учетом имеющихся у него сведений и документов и при содействии налогоплательщика в их установлении.
#НДС
@nalogi_sud
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2024 № Ф05-1341/2024 по делу № А40-58035/2023
Суть дела: оспариваемым решением обществу доначислены НДС, пени и штраф в связи с необоснованным занижением НДС, подлежащего уплате, на сумму вычетов по взаимоотношениям со спорными контрагентами.
Значимые выводы: налогоплательщиком в соответствии с требованиями подпункта 6 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 54 НДС должны быть представлены сведения и документы, позволяющие установить указанное лицо и параметры спорной операции. Поскольку соответствующие сведения, а также подтверждающие их документы, должны быть проверены и оценены в рамках соответствующих контрольных мероприятий, то их предоставление должно производиться налогоплательщиком в ходе налоговой проверки.
Таким образом, налоговый орган учитывает расходы и вычеты по налогу на добавленную стоимость по указанным спорным операциям на основании обстоятельств, которые подлежат установлению с учетом сведений, документов, представленных налогоплательщиком, а также данных, полученных в рамках мероприятий налогового контроля и истребования документов (информации) о конкретных сделках от поставщика (подрядчика, исполнителя), осуществившего фактическое исполнение по сделке.
Позиция налогового органа согласуется с п. 2 письма ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, согласно которому обязанность по документальному подтверждению операций возложена на налогоплательщика. Документы, представляемые налогоплательщиком в подтверждение права на уменьшение налоговой обязанности, должны отражать достоверную информацию о реальной операции в соответствии с ее действительным экономическим смыслом.
Искажение сведений о фактах хозяйственной жизни предполагает доначисление сумм налогов, таким образом, как если бы налогоплательщик не допускал нарушение (Определение ВС РФ от 30.09.2019 № 307-ЭС19-8085).
Таким образом, определение действительного размера налоговой обязанности производится на основании обстоятельств, которые подлежат установлению налоговым органом с учетом имеющихся у него сведений и документов и при содействии налогоплательщика в их установлении.
#НДС
@nalogi_sud
Forwarded from ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
В реестр фискальных накопителей включены две новые модели фискальных накопителей
В реестр фискальных накопителей включены две новые модели фискальных накопителей:
📌шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.2 исполнение Ав36-4» в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 10.04.2024 № АБ-7-20/277@;
📌шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.2 исполнение Ав15-4» в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 10.04.2024 № АБ-7-20/278@.
Изготовитель новых фискальных накопителей акционерное общество «ОБЪЕДИНЕННАЯ ПРИБОРОСТРОИТЕЛЬНАЯ КОРПОРАЦИЯ».
‼️Всего в реестре ФНС России зарегистрировано 16 моделей фискальных накопителей, производство которых осуществляют семь изготовителей.
Источник: Информация ФНС России
В реестр фискальных накопителей включены две новые модели фискальных накопителей:
📌шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.2 исполнение Ав36-4» в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 10.04.2024 № АБ-7-20/277@;
📌шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.2 исполнение Ав15-4» в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 10.04.2024 № АБ-7-20/278@.
Изготовитель новых фискальных накопителей акционерное общество «ОБЪЕДИНЕННАЯ ПРИБОРОСТРОИТЕЛЬНАЯ КОРПОРАЦИЯ».
‼️Всего в реестре ФНС России зарегистрировано 16 моделей фискальных накопителей, производство которых осуществляют семь изготовителей.
Источник: Информация ФНС России
Forwarded from ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
Об НДФЛ с доходов от брокерской деятельности и в виде зарплаты, полученных в совокупной сумме более 5 млн руб. за налоговый период
Минфин России пояснил, что при получении налогоплательщиком доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме, превышающей 5 миллионов рублей за налоговый период, и при условии, что общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, превышает совокупность суммы налога, в том числе исчисленной налоговым агентом, уплата соответствующей суммы налога производится налогоплательщиком на основании направленного налоговым органом налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Источник: Письмо Минфина России от 15.04.2024 № 03-04-05/35001.
@persontaxes
Минфин России пояснил, что при получении налогоплательщиком доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме, превышающей 5 миллионов рублей за налоговый период, и при условии, что общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, превышает совокупность суммы налога, в том числе исчисленной налоговым агентом, уплата соответствующей суммы налога производится налогоплательщиком на основании направленного налоговым органом налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Источник: Письмо Минфина России от 15.04.2024 № 03-04-05/35001.
@persontaxes
Forwarded from Налоговые споры
В целях применения налога на добавленную стоимость суммы предварительной оплаты, в отношении которых осуществлен взаимозачет, следует считать возвращенными
Статус: частично в пользу налогоплательщика.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2024 № Ф05-778/2024 по делу № А40-44932/2023
Суть дела: обществу доначислены налог на прибыль, НДС, пени и штрафы ввиду: 1) Неправомерного завышения расходов на оплату труда путем создания искусственного документооборота; 2) Восстановления не в полном размере НДС, ранее принятого к вычету с сумм, перечисленных в счет предстоящих поставок товаров.
Значимые выводы: осуществление налогоплательщиками взаимозачета в отношении сумм предварительной оплаты, полученных взаимно, признается прекращением обязательства по возврату указанных сумм оплаты. В связи с этим в целях применения налога на добавленную стоимость суммы предварительной оплаты, в отношении которых осуществлен взаимозачет, следует считать возвращенными.
В отношении осуществления зачета Министерством финансов РФ в письмах от 22.06.2010 № 03-07-11/262, от 11.09.2012 № 03-07-08/268, от 01.04.2014 № 03-07-РЗ/14444 и от 07.09.2020 №03-07-11/78402 разъяснено, что в целях применения налога на добавленную стоимость суммы предварительной оплаты, в отношении которых осуществлен взаимозачет в соответствии с нормами ГК РФ, следует считать возвращенными.
В этой связи на момент заключения соглашения о проведении такого зачета взаимных требований у покупателя возникает предусмотренная подпунктом 3 пунктом 3 статьи 170 Кодекса обязанность по восстановлению к уплате в бюджет ранее заявленного к вычету НДС.
Также согласно разъяснениям Министерства финансов РФ, изложенным в письмах от 05.06.2018 № 03-07-11/38251, от 23.06.2016 № 03-07-11/36478, обязанность по восстановлению сумм налога возникает у покупателя, в том числе при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг).
#НДС
@nalogi_sud
Статус: частично в пользу налогоплательщика.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2024 № Ф05-778/2024 по делу № А40-44932/2023
Суть дела: обществу доначислены налог на прибыль, НДС, пени и штрафы ввиду: 1) Неправомерного завышения расходов на оплату труда путем создания искусственного документооборота; 2) Восстановления не в полном размере НДС, ранее принятого к вычету с сумм, перечисленных в счет предстоящих поставок товаров.
Значимые выводы: осуществление налогоплательщиками взаимозачета в отношении сумм предварительной оплаты, полученных взаимно, признается прекращением обязательства по возврату указанных сумм оплаты. В связи с этим в целях применения налога на добавленную стоимость суммы предварительной оплаты, в отношении которых осуществлен взаимозачет, следует считать возвращенными.
В отношении осуществления зачета Министерством финансов РФ в письмах от 22.06.2010 № 03-07-11/262, от 11.09.2012 № 03-07-08/268, от 01.04.2014 № 03-07-РЗ/14444 и от 07.09.2020 №03-07-11/78402 разъяснено, что в целях применения налога на добавленную стоимость суммы предварительной оплаты, в отношении которых осуществлен взаимозачет в соответствии с нормами ГК РФ, следует считать возвращенными.
В этой связи на момент заключения соглашения о проведении такого зачета взаимных требований у покупателя возникает предусмотренная подпунктом 3 пунктом 3 статьи 170 Кодекса обязанность по восстановлению к уплате в бюджет ранее заявленного к вычету НДС.
Также согласно разъяснениям Министерства финансов РФ, изложенным в письмах от 05.06.2018 № 03-07-11/38251, от 23.06.2016 № 03-07-11/36478, обязанность по восстановлению сумм налога возникает у покупателя, в том числе при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг).
#НДС
@nalogi_sud
Forwarded from Налоговые споры
В процессе производства и коммерческой реализации товаров (работ, услуг) расходы поставщика по уплате налога (НДС) в бюджет фактически перекладываются на покупателя, который, осуществляя, в свою очередь, реализацию полученного товара как поставщик, также получает компенсацию, но уже от последующего покупателя
Статус: в пользу налогоплательщика.
Определение ВС РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201 по делу № А40-236292/2022
Суть дела: лицензиар указывает на то, что его вознаграждение за предоставление права использования программного обеспечения по договору за второй лицензионный год в силу обязательных для исполнения норм НК РФ подлежит увеличению на сумму НДС.
Значимые выводы: изменение цены гражданско-правового договора обусловлено включением услуги в перечень операций, подлежащих налогообложению, на законодательном уровне (не предполагает обязательного внесения изменений в условия ранее заключенного договора). Последовательность переложения налога завершается тогда, когда имеет место реализация товаров (работ, услуг) их потребителю, который и несет фактическое налоговое бремя НДС (постановления КС РФ от 10.07.2017 № 19-П, от 28.11.2017 № 34-П, от 30.06.2020 № 31-П и др.).
По общему правилу НДС является частью цены договора, подлежащей уплате налогоплательщику со стороны покупателей. Уплачиваемое (подлежащее уплате) покупателями встречное предоставление за реализованные им товары (работ, услуги) является экономическим источником для взимания данного налога.
Поскольку НДС является косвенным налогом, дополнительным к цене продаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав и, соответственно, эту цену увеличивает, бремя его уплаты фактически ложится не на поставщиков (исполнителей), а на покупателей (заказчиков). Это предопределяет необходимость обеспечения нейтральности НДС по отношению к процессу производства и реализации товаров (работ, услуг) субъектами хозяйственного оборота, которые участвуют в процессе сбора налога, выступая его юридическими плательщиками, но не должны уплачивать налог за свой счет в экономическом смысле.
#НДС
@nalogi_sud
Статус: в пользу налогоплательщика.
Определение ВС РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201 по делу № А40-236292/2022
Суть дела: лицензиар указывает на то, что его вознаграждение за предоставление права использования программного обеспечения по договору за второй лицензионный год в силу обязательных для исполнения норм НК РФ подлежит увеличению на сумму НДС.
Значимые выводы: изменение цены гражданско-правового договора обусловлено включением услуги в перечень операций, подлежащих налогообложению, на законодательном уровне (не предполагает обязательного внесения изменений в условия ранее заключенного договора). Последовательность переложения налога завершается тогда, когда имеет место реализация товаров (работ, услуг) их потребителю, который и несет фактическое налоговое бремя НДС (постановления КС РФ от 10.07.2017 № 19-П, от 28.11.2017 № 34-П, от 30.06.2020 № 31-П и др.).
По общему правилу НДС является частью цены договора, подлежащей уплате налогоплательщику со стороны покупателей. Уплачиваемое (подлежащее уплате) покупателями встречное предоставление за реализованные им товары (работ, услуги) является экономическим источником для взимания данного налога.
Поскольку НДС является косвенным налогом, дополнительным к цене продаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав и, соответственно, эту цену увеличивает, бремя его уплаты фактически ложится не на поставщиков (исполнителей), а на покупателей (заказчиков). Это предопределяет необходимость обеспечения нейтральности НДС по отношению к процессу производства и реализации товаров (работ, услуг) субъектами хозяйственного оборота, которые участвуют в процессе сбора налога, выступая его юридическими плательщиками, но не должны уплачивать налог за свой счет в экономическом смысле.
#НДС
@nalogi_sud
⚡️Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания:
AR_femida - авторский канал адвоката, к. ю. н. Анастасии Расторгуевой. Простым языком о важных правовых новостях. Советы по защите себя, семьи, активов.
Субсидиатор - авторский канал Михаила Чуприкова об ответственности при банкротстве организаций. Понятно и системно о субсидиарке и убытках.
Арбитражный процесс для бизнеса - важные и свежие кейсы ВС РФ. Чётко и по делу, с комментариями от ведущих юристов.
СПБ - судебная практика по банкротству. Новости. Прецедентные решения. Аналитика.
БАНКРОТСТВО И ТОЧКА - это канал о секретах банкротства. Там вы сможете бесплатно найти арбитражных управляющих для любых ваших задач.
Tax.Complince.Risk. - авторский канал налогового адвоката Юлии Беляковой, о налогах, о таких рисках как обвинение в легализации, а также субсидиарной и уголовной ответственности бизнесменов.
AR_femida - авторский канал адвоката, к. ю. н. Анастасии Расторгуевой. Простым языком о важных правовых новостях. Советы по защите себя, семьи, активов.
Субсидиатор - авторский канал Михаила Чуприкова об ответственности при банкротстве организаций. Понятно и системно о субсидиарке и убытках.
Арбитражный процесс для бизнеса - важные и свежие кейсы ВС РФ. Чётко и по делу, с комментариями от ведущих юристов.
СПБ - судебная практика по банкротству. Новости. Прецедентные решения. Аналитика.
БАНКРОТСТВО И ТОЧКА - это канал о секретах банкротства. Там вы сможете бесплатно найти арбитражных управляющих для любых ваших задач.
Tax.Complince.Risk. - авторский канал налогового адвоката Юлии Беляковой, о налогах, о таких рисках как обвинение в легализации, а также субсидиарной и уголовной ответственности бизнесменов.
Forwarded from Налоговые споры
«Позиции Минфина России»
Минфин России сформулировал правовую позицию по вопросу об НДС при оказании услуг (выполнении работ) российской организацией иностранному лицу по созданию аудиовизуальной продукции и передаче прав на использование объектов авторских и смежных прав.
Минфин России указал, что если права на аудиовизуальную продукцию, созданную посредством компьютерной графики, а также права на использование персонажей и других объектов авторских и смежных прав, предназначенных для включения в состав иных результатов интеллектуальной деятельности, передаются иностранным лицам, то местом реализации указанных услуг территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.
Источник: Письмо Минфина России от 29.03.2024 № 03-07-08/28906.
@nalogi_sud
Минфин России сформулировал правовую позицию по вопросу об НДС при оказании услуг (выполнении работ) российской организацией иностранному лицу по созданию аудиовизуальной продукции и передаче прав на использование объектов авторских и смежных прав.
Минфин России указал, что если права на аудиовизуальную продукцию, созданную посредством компьютерной графики, а также права на использование персонажей и других объектов авторских и смежных прав, предназначенных для включения в состав иных результатов интеллектуальной деятельности, передаются иностранным лицам, то местом реализации указанных услуг территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.
Источник: Письмо Минфина России от 29.03.2024 № 03-07-08/28906.
@nalogi_sud
HTML Embed Code: