​​Как налоговики выявляют фиктивную миграцию

Предприниматель из Москвы перерегистрировался в Удмуртию (далее – УР), чтобы применять пониженные ставки по УСН. Важно понимать, что перерегистрация в другой регион — маркер риска для налоговых органов.

Налоговики заподозрили факт фиктивной миграции при камеральной проверке, указав, что у налогоплательщика не было финансово – хозяйственной деятельности и контрагентов на территории льготного субъекта.

Предпринимателю вменяется нарушение ст. 54.1 НК РФ ввиду того, что основной его целью переезда в УР была экономия на налогах, поскольку он там не проживает, и бизнес фактически не ведет.

Приведем доводы из требования налогового органа:
- регистрация по одному адресу нескольких граждан из разных регионов, не имеющих родственных связей;
- отсутствие сотрудников на территории УР;
- отсутствие контрагентов (покупателей и поставщиков) на территории УР;
- отсутствие на территории ККТ;
- руководство организацией в Москве;
- отсутствие коммунальных и арендных платежей;
- отсутствие расчетов с энергоснабжающими организациями;
- неполучение почтовой корреспонденции;
- расчетные счета открыты в кредитных учреждениях за пределами УР;
- декларация по УСН представлена по ТКС с IP-адресов, зарегистрированными за пределами УР.

Обратите внимание на признаки, которые могут свидетельствовать, что предприниматель не проживает по адресу регистрации:
- отсутствие освещения, электро- и газоснабжения (оборваны или не подведены к дому линии электропередачи), отсутствие отопительных приборов (радиаторов, газовых котлов), при печном отоплении - отсутствие самой печи, не имеется заготовок, запасов угля, дров на придомовой территории;
- отсутствие расчетов с энергоснабжающими и газоснабжающими организациями по новому месту регистрации;
- неполучение почтовой корреспонденции по адресу регистрации (проживания);
- сам дом физически непригоден для проживания, находится в ветхом, аварийном состоянии (оконные и дверные проемы без остекленения и дверей, не имеется потолков, полов в домах, развалившейся сруб дома (физический износ и т.д.);
- отсутствуют признаки пребывания людей на придомовой территории (летом - заросший травой двор, зимой - не убран снег, нет тропинок, дорог к дому и т.д.);
- нет хозяйственных построек или они разрушены, которые необходимы для использования при проживании (например, туалет, баня, навесы для дров и т.п.).

@Mytar_rf

Мы́тарь

​​Как налоговики выявляют фиктивную миграцию

Предприниматель из Москвы перерегистрировался в Удмуртию (далее – УР), чтобы применять пониженные ставки по УСН. Важно понимать, что перерегистрация в другой регион — маркер риска для налоговых органов.

Налоговики заподозрили факт фиктивной миграции при камеральной проверке, указав, что у налогоплательщика не было финансово – хозяйственной деятельности и контрагентов на территории льготного субъекта.

Предпринимателю вменяется нарушение ст. 54.1 НК РФ ввиду того, что основной его целью переезда в УР была экономия на налогах, поскольку он там не проживает, и бизнес фактически не ведет.

Приведем доводы из требования налогового органа:
- регистрация по одному адресу нескольких граждан из разных регионов, не имеющих родственных связей;
- отсутствие сотрудников на территории УР;
- отсутствие контрагентов (покупателей и поставщиков) на территории УР;
- отсутствие на территории ККТ;
- руководство организацией в Москве;
- отсутствие коммунальных и арендных платежей;
- отсутствие расчетов с энергоснабжающими организациями;
- неполучение почтовой корреспонденции;
- расчетные счета открыты в кредитных учреждениях за пределами УР;
- декларация по УСН представлена по ТКС с IP-адресов, зарегистрированными за пределами УР.

Обратите внимание на признаки, которые могут свидетельствовать, что предприниматель не проживает по адресу регистрации:
- отсутствие освещения, электро- и газоснабжения (оборваны или не подведены к дому линии электропередачи), отсутствие отопительных приборов (радиаторов, газовых котлов), при печном отоплении - отсутствие самой печи, не имеется заготовок, запасов угля, дров на придомовой территории;
- отсутствие расчетов с энергоснабжающими и газоснабжающими организациями по новому месту регистрации;
- неполучение почтовой корреспонденции по адресу регистрации (проживания);
- сам дом физически непригоден для проживания, находится в ветхом, аварийном состоянии (оконные и дверные проемы без остекленения и дверей, не имеется потолков, полов в домах, развалившейся сруб дома (физический износ и т.д.);
- отсутствуют признаки пребывания людей на придомовой территории (летом - заросший травой двор, зимой - не убран снег, нет тропинок, дорог к дому и т.д.);
- нет хозяйственных построек или они разрушены, которые необходимы для использования при проживании (например, туалет, баня, навесы для дров и т.п.).

@Mytar_rf

hottg.com/mytar_rf/5062

2.9K viewsJun 27 at 06:05