В апреле 2020 года Федеральный верховный суд #Швейцарии вынес решение со ссылкой на датские дела о бенефициарной собственности (объединенные дела C-116/16 и C-117/16 T #Denmark и Y Denmark Aps). Федеральный Верховный Суд отказал в возмещении 35% налога у источника на дивиденды на основании ст. 15 (1) Соглашения о сбережениях между #ЕС и Швейцарией (2004), постановив, что оно должно толковаться в соответствии с решением Суда ЕC к соответствующему положению Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях (1990). Предыдущие шаги реструктуризации (в т.ч. передача швейцарской компании F. в пользу ирландской А. с целью возмещения налогов на распределяемые резервы со времен передачи F. от Сo. предыдущему голландскому акционеру, Е.- т.н. “old reserves practice”) не имели деловой цели. А. не располагала ни персоналом, ни помещениями; не распоряжалась каким-либо капиталом, а финансировала приобретение за счет займов, предоставленных компаниями Группы.

Может ли дочерняя компания в ЕС признаваться постоянным представительством иностранной материнской компании, учрежденной вне #ЕС, для целей #НДС (ст. 44 Директивы 2006/112/ЕС)? На этот вопрос 7 мая 2020 года #CJEU дал ответ в долгожданном решении по делу #DongYang Electronics C-547/18.

#РФ #ФПД АО «Чукотская горно-геологическая компания», Постановлением No 09АП-18609/2020 от 4.08.2020 решение Арбитражного суда города Москвы от 13.02.2020 оставлено без изменения.

В 2015 г. АО «ЧГГК» выплачивало дивиденды компании Kupol Ventures Limited (резидент Нидерландов с 2015 г.), удерживая налог у источника по ставке 5%. Налоговые органы пришли к выводу, что фактическим получателем дивидендов является материнская компания Kinross Gold Corporation (Канада), и применили 10% ставку налога у источника по СИДН РФ-Канада.

Дивиденды от АО «ЧГГК» составляют 86,83% (99,70% без учета процентов по договорам займа с аффилированными лицами) от общей суммы дохода Kupol Ventures за 2015 г.

Большую часть постановления суда занимает анализ деятельности и сделок Kupol Ventures Limited, которые по мнению налоговых органов и судов представляли собой «формальный перенос активов» и «скрытый транзит денежных средств внутри холдинга». Подробнее ➡️

Право на обжалование информационного запроса для налоговых целей: Постановление Суда #ЕС от 6.10.2020 (объединенные дела #C-245/19 & #C-246/19; пресс-релиз на английском)

🔸Суд ЕС признал, что лицам, у которых запрашивают информацию, должна быть предоставлена возможность обжаловать информационный запрос. Тем не менее, если последствия (например, налоговый штраф) могут быть обжалованы налогоплательщиком, страны ЕС не обязаны также предоставлять возможность обжаловать первоначальный запрос.

🔸Суд также указал, что информация считается «предположительно релевантной» ("#foreseeably_relevant") для целей Директивы ЕС об административном сотрудничестве (Директива 2011/16), если:

• Включает личность лица, владеющего данной информацией; личность налогоплательщика, в отношении которого проводится расследование; период, охватываемый этим расследованием; и

• Относится к контрактам, счетам-фактурам и платежам, которые, хоть и не определены явно, но имеют личные, временные и существенные критерии, устанавливающие их связи как со следствием, так и с налогоплательщиком, в отношении которого проводится расследование.

Таким образом, Суд ЕС согласился с позицией Генерального адвоката Дж. Кокотт от 2 июля 2020 года, что понятие «предположительной релевантности» для целей ст. 5 в сочетании со ст. 1(1) Директивы 2011/16 должно толковаться автономно на основе законодательства ЕС вне зависимости от изменений в толковании ст. 26 МК ОЭСР (обновления ст. 26 МК ОЭСР и комментариев к ней, включенные в МК ОЭСР в июле 2014 г.).

Подробнее ➡️

31 мая 2019 г. апелляционный суд Люксембурга направил запрос в Суд ЕС по другому делу (C- 437/19) о разъяснениях относительно трактовки понятия «рыбалка на удачу» ("fishing expedition") для целей Директивы 2011/16. В частности, удовлетворяет ли информационный запрос требованиям идентификации, изложенным в ст. 20(2)(а) Директивы 2011/16, если налогоплательщики указаны без идентификации по имени, путем ссылки на статус акционеров и бенефициаров компании. Решение по данному делу еще ожидается.

#taxpapers "THE LEGALITY OF DIGITAL TAXES IN EUROPE" Выводы: «Страны ЕС ясно дали понять, что их не устраивает устаревшая международная налоговая система. В этом эссе утверждается, что налоги на цифровые услуги, похоже, нарушают законы ЕС, запрещающие дискриминацию по национальности, но согласно недавним решениям Суда ЕС по двум венгерским делам (Vodafone Magyarország C-75/18; Tesco-Global Áruházak C-323/18) можно предположить, что Суд ЕС, скорее всего, отклонит такие иски, независимо от доказательств дискриминационного намерения. В то время как решения Суда ЕС по венгерским делам, возможно, имели цель усилить способность стран-членов ЕС дискриминировать компании США, они также усилили способность дискриминировать граждан ЕС. Хотя еще рано предсказывать окончательный исход проблемы с налогами на цифровые услуги, похоже, что в случае их принятия в одностороннем порядке, Суд ЕС поддержит их введение.»
Ruth Mason(University of Virginia School of Law) Leopoldo Parada(University of Leeds School of Law)

https://hottg.com/internationaltaxnews

#ЕС Дела C-562/19 P и C-596/19 P (15 октября 2020): Согласно позиции Ген. адвоката Кокотт, правила государственной помощи не исключают налогообложения оборота предприятий по прогрессивной ставке. Таким образом, польский налог на розничный сектор и венгерский налог на рекламу, которые рассчитываются исходя из оборота предприятий и основаны на применении прогрессивных ставок, не нарушают правил ЕС о государственной помощи. Ген. адвокат Кокотт также упомянула недавние решения Суда ЕС по венгерским делам (Vodafone Magyarország C-75/18; Tesco-Global Áruházak C-323/18) в отношении специальных налогов, взимаемых в Венгрии с товарооборота операторов связи и предприятий в секторе розничной торговли. «Во всем мире растет тенденция к взиманию налогов, рассчитываемых исходя из оборота, о чем свидетельствует предлагаемый Комиссией налог на цифровые услуги. Польский налог на розничный сектор или венгерский налог на рекламу и планируемый налог на цифровые услуги в ЕС в этом отношении ничем не отличаются.»

#Греция #ЕС Компании с иностранными филиалами. Передача в Суд ЕС дела о несоответствии греческого налогового режима по учету убытков иностранных и домашних постоянных представительств (ПП) Договору о функционировании ЕС навеяло как минимум два релевантных решения Суда ЕС. Bevola (С-650/16) и Holmen (С-608/17)

Интересно, что письмо с официальным уведомлением о начале процедуры вынесения заключения о нарушении Договора о функционировании ЕС было отправлено Греции в 2018 году спустя месяц после вынесения финального решения по делу Bevola (С-650/16). В этом решении Суд ЕС постановил, что государство резиденства компании должно предоставить зачет окончательных убытков ПП независимо от метода, применяемого для избежания двойного налогообложения (в соответствии с национальным законодательством или налоговым соглашением). Решение по данному делу, однако, не дает указаний относительно обстоятельств, при которых убыток считается окончательным, поскольку на момент рассмотрения спора финское ПП датской компании уже было закрыто в связи с прекращением деятельности.

Однако, в решении по делу Holmen (С-608/17) было установлено, что если в год ликвидации, убытки дочерней компании не могут быть перенесены на связанные компании с той же финансовой структурой, это не исключает возможность их квалификации как окончательных. То же самое относится к ситуации, если часть убытков была перенесена на будущие периоды из-за того, что не вся прибыль может быть засчитана против неиспользованных убытков. В этих случаях материнская компания должна продемонстрировать, что убытки не могут быть использованы третьей стороной, например, после продажи дочерней компании по цене, учитывающей будущее использование убытков покупающей стороной.

#Швейцария #трасты Федеральный административный суд вынес новое решение (A-4876/2019, A-4877/2019) по делу о международной административной помощи в отношении трастов.

Министерство финансов Индии (Минфин) направило два запроса в отношении лиц A. и B. об административной помощи в Федеральную налоговую администрацию Швейцарии (FTA) на основании соответствующего налогового соглашения (запросы по налогу на прибыль за 2011 и 2012 гг., а также информация за период с 1 апреля 1995 г. или с даты открытия счета по 31 марта 2012 г.). На основании причин, более подробно изложенных в информационном запросе, у Минфина были указания на то, что A. и B. (истцы по делу) имели счета в Банке С.

Суд постановил, что определение предсказуемо релевантной (#foreseeably_relevant) налоговой информации ограничено в случаях, связанных с безотзывными дискреционными трастами. Таким образом, информация, которую можно раскрыть, включает только:

🔸 Тип траста,
🔸 Имена истцов-бенефициаров траста, и
🔸 Выплаты (или отсутствие таковых) в течение рассматриваемого налогового периода.

В рассматриваемом случае никаких распределений бенефициарам-истцам (пока) не производились, и, как подчеркнул Суд, в случае такого безотзывного дискреционного траста любые распределения бенефициарам будут производиться только после получения подтверждения по исполнению всех налоговых обязательств. Необходимости в дополнительных разъяснениях по запросам Минфина Индии в отношении третьих сторон (включая предоставление других банковских документов) нет, поскольку информация, вероятно, не окажется существенной для налогообложения истца.

https://trusts.ch /
David Wallace Wilson

#Франция В октябре Европейская Комиссия направила Франции уведомление с просьбой внести поправки в законодательство о налогообложении прироста капитала, полученного иностранными инвестиционными фондами. Когда такие фонды продают акции во французской компании, прирост капитала облагается налогом при условии, что доля владения превышает 25% в любое время в течение последних пяти лет. Однако прирост капитала французских инвестиционных фондов почти полностью освобожден от уплаты налога (эффективная ставка ок. 3.3-3.5%). Такая разница в налогообложении нарушает законодательство ЕС (ст. 49 Договора о функционировании Европейского Союза ‘TFEU’ о праве учреждения и ст. 63 ‘TFEU’ о свободном движении капитала). Если Франция не даст удовлетворительный ответ в течение двух месяцев, Комиссия может направить мотивированное заключение.

Тем временем, 20 октября 2020 года французский апелляционный административный суд вынес решение по делу Runa Capital Fund I LP (Кайманы), который обратилcя в административный суд Монтрей с требованием о возмещении налога (EUR 872 762), уплаченного 24 июня 2014 года в отношении прироста капитала от продажи акций французской компании Capptain SAS (ранее Ubikod SAS) - доля владения - 27%. Суд постановил, что юридическое лицо, являющееся резидентом страны вне ЕС, имеет право на возмещение налога, уплаченного с прироста капитала от продажи акций французской компании на том основании, что такой налог противоречит свободному движению капитала, поскольку «дедушкина оговорка» ст. 64 TFEU не применяется. Данная оговорка позволяет государствам ЕС сохранять ограничения на движение капитала в третьи страны или из них при условии, что такие ограничения существовали 31 декабря 1993 г. (временное условие) и касаются прямых инвестиций (материальное условие) - также, см. дела Skatteverket С-101/05 и Prunus C-348/09.

Согласно EY, вероятно, французские налоговые органы подадут апелляцию. Однако в качестве защитной меры, иностранным компаниям-резидентам стран вне ЕС, которые уплатили налог на прирост капитала от продажи акций (ст. 244 bis B Французского Налогового Кодекса), следует рассмотреть возможность его возмещения. Согласно недавнему решению Государственного совета Франции, компании имеют право требовать возмещения всей суммы уплаченного налога, а не только разницы между налогом и суммой корпоративного налога, который должен был уплачен, если бы компания была резидентом Франции.

#РФ #ФПД Основные выводы из статьи Кирилла Тасалова (IBFD Correspondent for Russia) “Identifying Conduit Companies: A Russian Perspective on the Beneficial Ownership Concept”
➡️ Российская концепция ФПД: критерии кондуитной компании

#ЕС #DAC7 введёт определение «предположительно релевантной» информации для целей Директивы 2011/16/EС

До недавнего времени, ни Директива 2011/16 ни последующие дополнения не содержали определения «предположительно релевантной» (#foreseeably_relevant) информации. Однако, в скором времени данный недочёт будет исправлен в рамках уже шестой по счету поправки к Директиве 2011/16 (“DAC7”), которая получила предварительное одобрение 1 декабря 2020 года на заседании Совета министров экономики и финансов ЕС. Ожидается, что положения DAC7 будут применяться начиная с 2023 года.

Несмотря на недавнее решение Суда ЕС по объединенным делам 245/19 & 246/19, новое определение «предположительно релевантной» информации для целей Директивы 2011/16, всё-таки, в большей мере учитывает положения МК ОЭСР, включая изменения в толковании ст. 26 (обновления и комментарии, принятые 17 июля 2012 г. и включенные в МК ОЭСР в июле 2014 г.). Можно предположить, что, с одной стороны, это связано с тем, что в основе DAC7 лежат Типовые правила отчетности ОЭСР для операторов цифровых платформ; с другой - применение DAC7 предусматривает освобождения для некоторых операторов иностранных платформ, при соблюдении определенных условий, включая сообщение эквивалентной информации о продавцах, подлежащих отчетности, в налоговые органы юрисдикций, не входящих в ЕС. Представляется, что для выполнения критерия эквивалентности, важно, чтобы новые правила ЕС в большей степени учитывали положения правил, применяемых на уровне ОЭСР. Однако, в дальнейшем будет интересно проследить, как данное определение будет трактоваться в свете прецедентной практики Суда ЕС. Подробнее ➡️ в заметке на zakon.ru

Внутригрупповая реструктуризация: #ТЦО #Нидерланды
Важное дело 2020 года: Zinc Smelter BV

Внутригрупповая реструктуризация: #ТЦО #TP #Нидерланды
Важное дело 2020 года: Zinc Smelter BV

📍До 2003 г.: Zinc Smelter BV, голландская компания, занимающаяся переработкой цинка и связанного с ним сырья; отвечала за наиболее важные функции бизнеса, самостоятельно заключала договоры купли-продажи, поставки и хеджирования

💔2010 г: Часть бизнеса Zinc Smelter BV (в т.ч. деятельность, связанная с управлением производственным планированием, закупками, логистикой и продажами) была передана связанной швейцарской компании: «комиссия за конвертацию» была определена в сумме 28 млн. евро; а вознаграждение Zinc Smelter BV после реструктуризации определялось на основе метода «издержки плюс» (налогоплательщик придерживался позиции, что по «функциональному» профилю – “toll manufacturer”).

📝2017 г: Суд пришел к выводу, что голландские налоговые органы не удовлетворили бремя доказывания, и что апелляция компании была хорошо задокументирована. Корректировка «комиссии за конвертацию» ‘conversion fee’ (до примерно 156 млн. евро) была отклонена. Суд постановил, что налоговые органы должны были доказать, что сделка была совершена не по коммерческим мотивам (в 2010 году в Швейцарии уже работали 100 сотрудников). В ответ налоговые органы подали апелляцию на решение суда.

🧨 2020 г.: В ходе судебных разбирательств между налоговыми органами и Zinc Smelter BV было достигнуто соглашение:

🧮 Общая сумма налоговых претензий была снижена с 188 млн. евро (на основе первоначальной корректировки) до 122 млн. евро за 2010 финансовый год.

✂️За три года налоговики лучше подготовились и смогли доказать, что в результате реструктуризации Zinc Smelter BV продолжила выполнять важные бизнес функции (‘entrepreneur’). Было также установлено, что недавно созданная швейцарская компания также выполняет важные функции, поскольку в ее офисе работает около 100 сотрудников. Таким образом, метод разделения прибыли (profit-split) был признан наиболее подходящим.

🔐Стороны согласились, что Zinc Smelter BV имел право на получение 100% прибыли от деятельности по выплавке цинка до 2010 г. Согласно функциональному анализу после реструктуризации (оценка выполняемых функций, задействованных активов, рисков, на уровне Zinc Smelter BV), переданный бизнес составлял 28% от общего бизнеса до реструктуризации.

🔏Стороны согласились, что существует прямая связь между определенным процентом разделения прибыли и расчетом стоимости переданного бизнеса. Таким образом, комиссия за конверсию, которую должен был получить Zinc Smelter BV, составляет 28% от общей совокупной прибыли. Тем не менее, следует отметить, что совместный цинковый бизнес в последние годы был неэффективным, что привело к значительным налоговым убыткам. Хотя комиссия за конвертацию увеличила налогооблагаемую сумму в 2010 г., исход дела предполагает, что 72% любых будущих убытков будет отнесено к Нидерландам, что может привести к уменьшению налогооблагаемой базы.

☯️ «Мораль дела»:

💼‘Сonversion fee’ при реструктуризации должна соответствовать переданным функциям и рискам и размеру соответствующей потенциальной прибыли.

📖Важность наличия корректно составленной ТЦО документации (в соответствии с требованиями ОЭСР): при отсутствии таковой, бремя доказывания было бы изначально переложено на налогоплательщика.

☎️ В заявлении по итогам дела гос. секретарь финансов Нидерландов указал, что налогоплательщики могут запрашивать предварительное соглашение по ТЦО (Advanced Pricing Agreement) в отношении дел, связанных с реструктуризацией.

По материалам: TPcases, Simmons-Simmons, Houthoff

Дорогие подписчики и друзья, Спасибо большое всем! С наступающим Новым годом!
Здоровья и успехов в 2021!

🇵🇦 Mossack Fonseca vs. Netflix

🎥 23 декабря 2020 г. суд Калифорнии удовлетворил ходатайство “Netflix” о снятии исков о клевете (и нарушении прав на товарный знак), поданных юридической фирмой Mossack Fonseca в отношении фильма Стивена Содерберга “Laundromat”, основанного на книге Джейка Бернстайна.

🍿По утверждению #Netflix, Laundromat - «комедийная история о морали» и «призван привлечь внимание к злоупотреблениям оффшорными корпорациями и налоговыми убежищами, и обличает правовую систему, которая их разрешает». #MossackFonseca заявила о клевете из-за того, что фильм представил фирму как группу безжалостных юристов, причастных к преступным действиям. Ходатайство о снятии исков о клевете было подано Netflix в соответствии с законом Калифорнии об отказе от “SLAPP” (стратегических исков против участия общественности) в ситуациях, когда речь идет о деятельности в соответствии с Первой поправкой к Конституции США (в частности, в рамках понятий “public forum”, “public interest”).

🔐Суд установил, что кинозрители понимают, что фильм не основан на объективных фактах о юрфирме и ее основателях с учетом утверждения в начале фильма “BASED ON ACTUAL SECRETS”. В конце фильма говорится, что фильм вымышлен для инсценировки и не предназначен для отражения какого-либо реального человека или истории. Согласно Суду фильм не изображает основателей «непосредственно причастными к преступной деятельности, совершенной их клиентами», но точно показывает, что «изображение в фильме лиц, для которых истцы создали фиктивные компании, как занимающихся преступной деятельностью, не является ложным».

По материалам: ICIJ

🇬🇧 Uber BV and others (Appellants) v Aslam and others (Respondents): проигрыш #Uber может потенциально означать доначисления по НДС в размере 1,5-2 млрд. фунтов стерлингов

🚙 Верховный Суд Великобритании вынес решение в пользу водителей в их споре с Uber, тем самым присоединившись к позиции, выраженной ранее несколькими европейскими судами (вкл. Францию, Испанию и др.) в отношении признания наличия трудового договора между водителями и IT-агрегатором (а не посреднических взаимоотношений).

🚙 Дело касалось 25 работников, которые использовали Uber приложение в 2016 г., но потенциально может оказать влияние на десятки тысяч водителей, т.е. саму бизнес-модель. О подходе Uber можно прочитать в документе "White Paper on Work and Social Protection in Europe". Впрочем, уже подоспели призывы к немедленному пересмотру такового, и Uber предлагает новые условия - "A Better Deal". Хотя отмечает, что, например, в Женеве, где Uber Eats уже был вынужден перейти на новую модель, бизнес показатели сразу резко упали, в то время как в соседней Лозанне, где курьеры продолжили быть самозанятыми, рост составил 68.5% в период c августа 2020 г. по январь 2021 г.

🚙 Данное решение является важным для гиг-экономики в контексте многих вопросов, в том числе, из серии «Что делать, когда твой босс - алгоритм?», но для этой группы, конечно, интересно, каковы будут налоговые последствия...что, скорее всего, выразится в существенных доначислениях по НДС. Достаточно распространенный случай, когда разговоры на тему "социального контракта" существенно затягиваются.

🚙 Многие бизнес-модели в экономике совместного использования включают цифровую платформу, действующую в качестве «агента». Поставщик услуг (например, водитель или арендодатель краткосрочного жилья) выступает в качестве основного поставщика услуг («принципала»). Очень часто поставщик услуг на цифровой платформе может не соответствовать критериям, которые приводят к возникновению обязательства по регистрации/уплате НДС (что в частности, и происходит в Великобритании, так как порог по 'VAT flat rate scheme' составляет 85 тыс. фунтов стерлингов в год).

🚙 The Times и Metro сообщают, предположительно, о 1,5-2 млрд. фунтов стерлингов доначислений по НДС (некоторые источники сообщают, что Uber уже получил письмо-счастья от HMRC). HMRC может квалифицировать компанию как поставщика транспортных услуг (“transportation provider”), что будет означать 20% НДС на валовую сумму всех бронирований. Можно предположить, что налоговое бремя в конечном счёте ляжет на плечи потребителей, так как Uber намного дешевле обычного такси в Великобритании... во всяком случае, пока.

🚗 В декабре 2020 года Казначейство Великобритании опубликовало для обсуждения документ "О проблемах неуплаты НДС онлайн-платформами". Налоговые службы многих стран уже отмечают значительный риск рыночной концентрации платформ, работающих под узнаваемым во всем мире брендом и с высокой степенью контроля над поставщиками услуг, которые, тем не менее, классифицируются как простые агенты для целей НДС. В документе отмечается необходимость рассмотрения нового подхода к правилам НДС для бизнес моделей, присущих экономике совместного использования, ввиду непредвиденных конкурентных преимуществ, которые они предоставляют при отсутствии соответствующих НДС обязательств. Документ также содержит несколько любопытных ‘case studies’.

🚘 Концепции «агента» и «принципала» определяются в договорном праве, а правила НДС вытекают из него. Согласно традиционному подходу, Суды Великобритании в целом придерживаются договорных отношений между агентом и принципалом за исключением случаев, когда они признаются «фиктивными» или не отражают экономическую и коммерческую реальность. Ввиду последнего, существует крайне ограниченные возможности для изменения данных концепций. Однако, решение Суда Великобритании в деле Uber v. Aslam может служить весовым доводом в сторону доказательства того, что договорные отношения между водителями и Uber не соответствуют экономической и коммерческой реальности.

🇫🇷 Заплати налоги во Франции и спи спокойно…в Дубае

🏝 В пик пандемии в Эмираты устремились хайнеты и ультрахайнеты со всех частей мира: Caroline Receveur – популярная французская блогер, которая сделала карьеру во Франции благодаря участию в реалити-шоу – не является исключением. Однако, мадам Receveur (далее – Каролина) не смогла скрыться от всевидящего ока французских налоговых органов: история о незадекларированных доходах попала на первые страницы газеты Le Monde.

🎥 Каролина – популярная медийная личность (“digital influencer”): Instagram - 4 млн. подписчиков; Facebook - 618 тыс. В сентябре 2019 года парижский дом Каролины, а также другие офисные помещения подверглись обыску французскими налоговыми органами (в этот день Каролина присутствовала в своём доме).

🎡 Каролине принадлежат две компании:

💎 Island Keys Ltd: основная деятельность - розничная продажа через интернет собственной марки чая “Wandertea”

💎 Caroline Receveur Ltd: компания для партнерских и модельных контрактов (в том числе, с Procter & Gamble на продвижение бренда Braun во Франции).

🇬🇧 Обе компании были изначально зарегистрированы во Франции в 2014 / 2016 гг., но впоследствии перерегистрированы в Великобритании по «массовому адресу», не имели персонала и достаточных материальных ресурсов для осуществления деятельности в соответствии с заявленной корпоративной целью; в то время как основная деятельность осуществлялась / организационные решения принимались во Франции.

🖋Бывший бизнес-компаньон Каролины, Валентин Лукас, выступал в качестве административного и финансового директора Island Keys Ltd, от лица которой подписывал контракты во Франции, будучи резидентом с 2017 года.

☕️ Продажи чая осуществлялись через интернет: продукция полностью произведена во Франции, все заказы были осуществлены на территории Франции через логистическую компанию, Duhamel Logistique. Доменное имя wandertea.fr находится в собственности Каролины, а IP-адрес находится во Франции.

💃Также между Island Keys Ltd и телевизионной компанией TF1 Production было заключено соглашение на участие Каролины в программе "Танцуй со звездами".

⚖️ Каролина подала в суд, чтобы оспорить законность действий налоговых органов. В решении, вынесенном 10 февраля 2021 г. Апелляционным судом Парижа, все претензии отклонены, все обыски признаны законными. У Каролины было подтверждено наличие постоянного адреса в Париже с 9 января 2018 года, наличие нескольких банковских счетов, а также факт французского места жительства, указанный в свидетельстве о рождении сына. Судом установлено, что с 2018 года компании ведут деятельность во Франции через постоянное представительство.

💶 Каролине были предъявлены обвинения в уклонении от уплаты налога на прибыль (осуществление коммерческой / профессиональной деятельности на территории Франции влечет за собой обязательство подачи налоговых деклараций независимо от коммерческого результата) и НДС (ввиду использования или выставления счетов или документов, не относящихся к фактическим транзакциям или сознательного внесения неточных или фиктивных записей в бухгалтерские документы).

🏝 В 2020 году Каролина покинула Париж, проживает в Дубае и не собирается возвращаться ни во Францию ни в Великобританию.

🌀Update 2023: Каролина решила полностью отойти от всех своих коммерческих проектов.

Канал продолжает работу на InternationalTaxNews