🚫 Как ФНС борется со скрытием активов должников через зеркальные компании

Перевод бизнеса на зеркальную компанию, то есть создание клона уже существующей компании – один из распространённых способов препятствования взысканию налогов, сборов и страховых взносов по результатам налоговых проверок. ФНС борется с такими схемами, применяя нормы ст. 45 НК РФ.

🆚 Данная мера взыскания задолженности с аффилированных лиц является альтернативой привлечения физлица к субсидиарной ответственности в рамках закона о банкротстве.

Статья применима в следующих случаях:

📌Задолженность образовалась по итогам налоговой проверки и числится более 3 месяцев.

📌С момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества третьему лицу.

📌Передача денежных средств или иного имущества зависимому лицу привела к невозможности взыскания задолженности по результатам налоговой проверки.

Обеспечительными мерами при взыскании задолженности по ст. 45 НК РФ являются:

1️⃣ арест денежных средств в банке и запрет на открытие новых счетов;

2️⃣ запрет на проведение регистрационных действий с имуществом и внесение изменений в ЕГРЮЛ.

ФНС сильно 🔝 продвинулась в вопросах взыскания недоимок с зависимых лиц с применением ст. 45 НК РФ. Если раньше при выявлении схем сокрытия активов через перевод бизнеса на «двойника» она использовала 🔍 ручной поиск признаков, то сегодня взыскание осуществляется по ✅ цифровым маркерам перевода деятельности:

🟢 перевод активов должника;

🟢 совпадение руководителя, учредителя;

🟢 переход сотрудников;

🟢 осведомлённость о начале проверки;

🟢 недоимка образовалась по результатам проверки и т.д.