Оптимизация НДС по НК РФ

Все, что между указанными в предыдущем посте методами – это так называемая «серая оптимизация». Она предполагает подгонку ведения бизнеса или его направлений под послабления, как документально, так и операционно.

Вот наиболее популярные схемы (некоторые применяются совместно):

– наращивание себестоимости товара через технические фирмы

– перепродажа по заниженной стоимости через иностранные юрисдикции с возвратом в РФ

– замена части стоимости товара маркетинговыми выплатами (штрафы за просрочку/невыполнение объемов)

– поручительство по договору поставки (со спецрежимником или физлицом)

– агентский/комиссионный договор с спецрежимником (перераспределение облагаемой выручки)

– выделение прямых расходов на спецрежим у подконтрольной компании при снижении стоимости товаров с НДС

– работы по договору подряда иждивением заказчика (давальческая схема со спецрежимником)

– ломка ставки при давальческой схеме переработки

– отсрочка в уплате НДС при подмене основания (договор займа/лизинга вместо аванса)

– организация простого товарищества для совместной работы

– передача недвижимости в аренду гражданам и организация вне РФ (не облагается НДС)

– продажа крупных объектов недвижимости в виде продажи доли юрлица.

Просмотрев список, можно заметить, что лидируют два направления: дробление и манипуляции с облагаемой выручкой (наценкой).

Для ухода от обвинений в дроблении важно иметь доказательства неподконтрольности и самостоятельности каждого участника схемы.

Грамотное построение бизнес-модели с продуманными заранее связями, а также с оценкой судебной практики – единственный выход для оптимизатора.

Ключевой признак «серой» оптимизации – отсутствие или надуманность «деловой цели», поэтому возникает необходимость «легендирования» операций.

Необходимо придумать и/или фальсифицировать аспекты деятельности, которые смогли бы доказать «должную осмотрительность»

относительно контрагентов и сотрудников или же показать, что деятельность реально велась, была экономически обоснована и имела смысл.

Деловая цель, сформулированная как: «хотим платить меньше налогов», не только не аргумент, но, наоборот, расценивается ФНС и судами как незаконная оптимизация.

По закону, налогоплательщик обязан платить налоги, а уменьшать фискальную нагрузку и «получать необоснованную налоговую выгоду» он не вправе. Недавнее уточнение ст. 54.1 НК только подтвердило это.

@BumzAnalytics

BumzAnalytics

Оптимизация НДС по НК РФ

Все, что между указанными в предыдущем посте методами – это так называемая «серая оптимизация». Она предполагает подгонку ведения бизнеса или его направлений под послабления, как документально, так и операционно.

Вот наиболее популярные схемы (некоторые применяются совместно):

– наращивание себестоимости товара через технические фирмы

– перепродажа по заниженной стоимости через иностранные юрисдикции с возвратом в РФ

– замена части стоимости товара маркетинговыми выплатами (штрафы за просрочку/невыполнение объемов)

– поручительство по договору поставки (со спецрежимником или физлицом)

– агентский/комиссионный договор с спецрежимником (перераспределение облагаемой выручки)

– выделение прямых расходов на спецрежим у подконтрольной компании при снижении стоимости товаров с НДС

– работы по договору подряда иждивением заказчика (давальческая схема со спецрежимником)

– ломка ставки при давальческой схеме переработки

– отсрочка в уплате НДС при подмене основания (договор займа/лизинга вместо аванса)

– организация простого товарищества для совместной работы

– передача недвижимости в аренду гражданам и организация вне РФ (не облагается НДС)

– продажа крупных объектов недвижимости в виде продажи доли юрлица.

Просмотрев список, можно заметить, что лидируют два направления: дробление и манипуляции с облагаемой выручкой (наценкой).

Для ухода от обвинений в дроблении важно иметь доказательства неподконтрольности и самостоятельности каждого участника схемы.

Грамотное построение бизнес-модели с продуманными заранее связями, а также с оценкой судебной практики – единственный выход для оптимизатора.

Ключевой признак «серой» оптимизации – отсутствие или надуманность «деловой цели», поэтому возникает необходимость «легендирования» операций.

Необходимо придумать и/или фальсифицировать аспекты деятельности, которые смогли бы доказать «должную осмотрительность»

относительно контрагентов и сотрудников или же показать, что деятельность реально велась, была экономически обоснована и имела смысл.

Деловая цель, сформулированная как: «хотим платить меньше налогов», не только не аргумент, но, наоборот, расценивается ФНС и судами как незаконная оптимизация.

По закону, налогоплательщик обязан платить налоги, а уменьшать фискальную нагрузку и «получать необоснованную налоговую выгоду» он не вправе. Недавнее уточнение ст. 54.1 НК только подтвердило это.

@BumzAnalytics

Telegram

BumzAnalytics

Оптимизация НДС, инструменты

Кто бы что ни говорил, законно оптимизировать НДС нельзя, это косвенный налог и устроен так, чтобы его расчет и уплата шли со всей добавочной стоимости на каждом этапе превращения сырья в товар/услугу.

В случае продажи потребителем…

hottg.com/BumzAnalytics/8

9.9K viewsSep 10, 2021 at 13:00