TG Telegram Group Link
Channel: Налоговый советник
Back to Bottom
Что делать, если в приложение «Мой налог» ошибочно заявил доход, который подлежит налогообложению НДФЛ?
 
ФНС России в своем Письме от 17.01.2024г. № № ЗГ-2-20/ 522@ указала, что для того, чтобы аннулировать чек в мобильном приложении «Мой налог» необходимо во вкладке «Чеки», выбрать чек, который необходимо аннулировать, нажать на значок «…», выбрать «Аннулировать», далее указать причину аннулирования чека.
 
@persontaxes
Может ли организация предоставлять физическому лицу, с которым заключила гражданско-правовой договор, стандартные вычеты по НДФЛ на него и его детей?
 
Минфин в Письме от 26.01.2024г. № 03-04-05/6138 указал, что при выплате сумм вознаграждений в пользу физического лица, полученных таким физическим лицом по гражданско-правовому договору, основная налоговая база налогоплательщика может быть уменьшена организацией - налоговым агентом на стандартные налоговые вычеты на детей при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 НК РФ.
О документальном подтверждении права на социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение детей
 
ФНС России обратила внимание, что до 01.01.2024 документами, подтверждающими право на получение налогового вычета на обучение детей, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). При этом Справка об оплате обучения не является документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение рассматриваемого налогового вычета по расходам до 01.01.2024.
 
Начиная с расходов, произведенных налогоплательщиками с 01.01.2024, подтверждением права на указанный налоговый вычет является «Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган», форма которой, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
Справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче Справки за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась образовательная услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные образовательные услуги.
Представление налогоплательщиком в налоговый орган Справки в целях получения социального налогового вычета не требуется в случае представления в установленном порядке в налоговый орган такого документа непосредственно образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, и его размещения налоговым органом в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
При этом порядком заполнения и представления Справки не предполагается ее выдача налогоплательщикам либо направление в налоговый орган на платной основе.
 
Источник: Письмо ФНС России от 29.01.2024 № ЗГ-2-11/1162
@persontaxes
Условиями для принятия к вычету НДС по товарам, работам, услугам являются: сам факт их приобретения; принятие приобретенных товаров, работ, услуг на учет; наличие у покупателя надлежаще оформленного счета-фактуры с указанием суммы НДС
 
Статус: в пользу налогоплательщика.
 
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 12.01.2024 № Ф06-12071/2023 по делу № А55-39456/2022
 
Суть дела: налоговый орган предложил налогоплательщику уменьшить НДС, излишне заявленный к возмещению, отказал в возмещении частично НДС, заявленного к возмещению, сделав вывод о включении в налоговые вычеты НДС по сделкам с контрагентами в отсутствие реальных хозяйственных операций, выполненных данными контрагентами, а также недостоверности сведений в документах, представленных в обоснование права на вычет.
 
Значимые выводы: доказано, что хозяйственные операции налогоплательщика носили реальный характер, исполнение по сделкам налогоплательщиком получено, сделки заключены не с целью уменьшения налоговых обязательств. Само по себе представление налогоплательщиком в налоговый орган надлежащим образом оформленных документов в целях получения налоговой выгоды не является основанием для ее получения, если налоговым органом будут установлены обстоятельства и представлена совокупность доказательств, свидетельствующих об отсутствии реальных хозяйственных операций.
 
#НДС
@nalogi_sud
 
Суммы кредиторской задолженности, списываемые в связи с ликвидацией организации-кредитора, подлежат включению в состав внереализационных доходов в периоде, соответствующем дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора
 
Статус: частично в пользу налогоплательщика.
 
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.01.2024 № Ф07-17498/2023 по делу № А26-4776/2022
 
Суть дела: обществу доначислены НДС, налог на прибыль в связи с неправомерным применением системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении услуг, для выполнения которых привлекался субподрядчик; налог на прибыль в связи с невключением во внереализационные доходы денежных средств, полученных от ряда контрагентов.
 
Значимые выводы: дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена пунктом 4 статьи 271 НК РФ.
Так, доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.
Суммы кредиторской задолженности, списываемые в связи с ликвидацией организации-кредитора, подлежат включению в состав внереализационных доходов в периоде, соответствующем дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора.
Судами установлено, что имели место поступления Обществу денежных средств от ряда организаций, ликвидированных в проверяемый период. В бухгалтерском учете Общества операции учитывались в качестве полученных займов.
Поскольку организации были исключены из ЕГРЮЛ в проверяемый период, в соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК РФ Обществу следовало учесть соответствующую кредиторскую задолженность в составе внереализационных доходов.
 
#ЕНВД
@nalogi_sud
 
Обновились формы заявлений о регистрации ИП
 
С 18 февраля 2024 года вступает в силу приказ ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-14/4@. Он утверждает в новой редакции следующие формы:
 
📌№ Р21001 «Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя»;
📌№ Р24001 «Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей»;
📌№ Р26001 «Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя».
Кроме того, поменялись требования к оформлению заявлений. Формы заявления и требования к их заполнению изменились в связи с недавними нововведениями в законодательстве.
 
Так, в заявлении будущий или уже зарегистрированный индивидуальный предприниматель сможет внести в ЕГРИП сведения о том, что он является главой крестьянского (фермерского) хозяйства. Для представителей организаций в новых требованиях к оформлению заявлений конкретизирован перечень организационно-правовых форм и видов юридических лиц, в отношении которых необходимо указывать сведения об учредителях (участниках).
‼️Заполнить и направить в регистрирующий орган заявление о регистрации с учетом новых изменений в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно будет с 18 февраля.
 
Источник: Информация ФНС России
@persontaxes
С 1 марта налоговые органы начнут принимать электронные доверенности и заявления об их отзыве по новым форматам
 
С 1 марта 2024 года налогоплательщики при представлении отчетности и других документов в налоговые органы смогут использовать новые форматы электронной доверенности и заявления об отзыве электронной доверенности.
Новый формат электронной доверенности позволяет оформить доверенность с правом передоверия, а также на нескольких уполномоченных представителей.
 
Заявление об отзыве электронной доверенности позволяет отозвать как ранее оформленные электронные доверенности, так и новые электронные доверенности, в том числе в отношении одного уполномоченного представителя.
Для оформления указанных электронных документов можно использовать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ».
 
Для обеспечения бесшовного перехода налогоплательщиков к новому формату взаимодействия электронные доверенности, оформленные по ранее действующему формату, будут приниматься налоговыми органами до 28 февраля 2025 года.
 
Новый формат электронной доверенности 👉Тут
Заявление об отзыве электронной доверенности 👉Тут
 
@persontaxes
 
Усовершенствованы Правила присвоения, изменения и аннулирования адресов
 
Внесены поправки в Правила присвоения, изменения и аннулирования адресов. Теперь однозначно определены случаи и условия проактивного присвоения и (или) аннулирования адресов уполномоченными органами местного самоуправления (органами государственной власти субъекта РФ). Это позволит ускорить процесс присвоения адресов, не дожидаясь поступления заявлений собственников.
 
Изменения в Правила предусматривают сокращение срока предоставления муниципальной услуги по присвоению или аннулированию адреса объекта с 10 рабочих дней до пяти в случае подачи заявления в электронном виде.
 
Кроме того, с 1 марта 2024 года результат оказания муниципальной услуги дополняется выпиской из Государственного адресного реестра (ГАР) об адресе объекта или уведомлением об отсутствии сведений о нем в ГАР.
 
Это упростит и ускорит для граждан и бизнеса получение муниципальной услуги по присвоению или аннулированию адреса объекта, а также минимизирует случаи отказа в ее предоставлении.
 
Источники: Постановление Правительства Российской Федерации от 05.02.2024 № 124 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 19 ноября 2014 г. № 1221»
Информация ФНС России
 
 @persontaxes
Forwarded from Мы́тарь
Трудовая инспекция получила доступ к налоговой тайне, какие сведения предоставят налоговики?

С 1 марта налоговые органы передают в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости и в органы Роструда следующую информацию:

1️⃣ о работодателях, которые за каждый месяц отчетного квартала начислили выплаты, уменьшенные на величину базы по ГПД, в размере ниже МРОТ не менее чем 10 физлицам. При этом доля таких лиц – более 10% от общего числа работников;
о нелегальной занятости с указанием данных о работодателях по итогам налоговой проверки;
2️⃣об организациях и ИП, работающих более чем с 10 самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 20 тыс. руб., а средняя длительность работы в этих организациях (у ИП) – более 3 месяцев.
3️⃣о работодателях, у которых отклонение среднемесячной оплаты труда превышает 35% от среднего значения в субъекте РФ;
4️⃣об организациях и ИП, применяющих ККТ.

@Mytar_rf
Презюмируется, что различные системы налогообложения (в том числе ОСН и УСН) создают разные экономические (налоговые) последствия у применяющих их лиц при ведении ими сходных видов облагаемой деятельности
 
Статус: в пользу административного органа.
 
Определение ВС РФ от 23.01.2024 № 309-ЭС23-15823 по делу № А60-64679/2022
 
Суть дела: об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.6 КоАП РФ за нарушение установленного порядка ценообразования.
 
Значимые выводы: положения НК РФ, в том числе глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения», предусматривают право определенных категорий налогоплательщиков, при соблюдении ряда условий, применять УСН, либо отказаться от ее применения.
С учетом ряда актов КС РФ (в т.ч. Постановление от 06.06.2019 № 22-П, Определение от 21.05.2015 № 1036-О), применение налогоплательщиком специального режима налогообложения, как правило, связано с уменьшением общего размера налоговых обязательств и созданием более благоприятных условий для ведения налоговой отчетности.
Соответственно, презюмируется, что различные системы налогообложения (в том числе ОСН и УСН) создают разные экономические (налоговые) последствия у применяющих их лиц при ведении ими сходных видов облагаемой деятельности.
изменение системы налогообложения не позволяет рассматривать ранее установленный для поставщика ресурса тариф, как экономически обоснованный. В том числе, в связи с переходом на ОСН, предъявление к оплате покупателям коммунальных ресурсов дополнительно к ранее утвержденному тарифу соответствующей суммы НДС само по себе также не позволяет рассматривать такой тариф, как экономически обоснованный.
 
#УСН #ОСН
@nalogi_sud
Об определении дохода в целях НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в общей совместной собственности
 
Минфин России отметил, что согласно пункту 5 статьи 214.10 НК РФ при исчислении в соответствии с пунктом 3 статьи 214.10 НК РФ налога в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, находившегося в общей совместной собственности, сумма полученного каждым из участников совместной собственности дохода определяется для всех участников совместной собственности в равных долях.
Положения пункта 3 статьи 214.10 НК РФ применяются налоговым органом в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абзацем первым пункта 1.2 статьи 88 НК РФ камеральной налоговой проверки на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах.
Вместе с тем, по мнению Минфина России, при самостоятельном декларировании дохода от продажи недвижимого имущества сумма полученного каждым из участников совместной собственности дохода определяется для всех участников совместной собственности аналогично в равных долях.
 
Источник: Письмо Минфина России от 16.02.2024 № 03-04-05/13925.
@persontaxes
Как хранить электронные кассовые чеки
 
ФНС России напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем. Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме. При корректном оформлении последняя имеет такую же юридическую силу, что и бумажная и также служит подтверждением расчета.
 
Для удобного получения и хранения электронных кассовых чеков ФНС России разработала специальный бесплатный сервис для покупателей - «Мои чеки онлайн». Он отображает и хранит данные о чеках:
📌которые покупатель получили при покупке товаров (работ, услуг);
📌за онлайн-покупки;
которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».
 
Можно тут и самостоятельно добавлять чеки - для этого нужно отсканировать QR-код, и он отобразится в вашем общем списке чеков. Кроме того, содержащиеся в приложении чеки удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания.
 
Хранить и получать кассовые чеки можно и в мобильном приложении «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку в ведомство. Результат отобразится на экране мобильного приложения. Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.
 
Источник: Информация ФНС России
 
@persontaxes
 
Forwarded from Мы́тарь
Два новых основания для исключения налогоплательщиков из государственных реестров

С 13 ноября 2023 года действуют новые правила исключения налогоплательщика из государственного реестра, они введены Федеральным законом от 02.11.2023 № 519-ФЗ.

1️⃣ основание для исключения из государственных реестров касается юридических лиц и ИП, которые были внесены своими обслуживающими банками в категорию высокой степени риска совершения подозрительных денежных операций, и при этом сам представитель бизнеса не подал заявление об оспаривании такого решения в межведомственную комиссию. В отношении таких налогоплательщиков регистрирующий орган вправе принять решение о предстоящем исключении за нарушение Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

2️⃣основание, по которому могут исключить организацию, является возврат судом заявления о признании организации банкротом или о прекращении дела о банкротстве в связи с отсутствием средств на проведение процедуры банкротства.

Данные о предстоящих исключениях включают в государственные реестры.

@Mytar_rf
В реестр контрольно-кассовой техники включены сведения о новых моделях касс
 
В реестр контрольно-кассовой техники включены новые модели контрольно-кассовой техники:
 
📌«ВИКИ МИНИ Ф» и «ПРИМ-MAX РФ» в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 06.03.2024 г. № АБ-7-20/176@ «О включении в реестр контрольно-кассовой техники сведений о моделях контрольно-кассовой техники»;
📌«MITSU 1-F» и «МКасса-Ф» в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 15.03.2024 г. № АБ-7-20/204@ «О включении в реестр контрольно-кассовой техники сведений о моделях контрольно-кассовой техники».
 
Данные кассы могут использоваться в любых сферах применения без ограничений.
 
Источник: Информация ФНС России
 
@persontaxes
Неудовлетворение налоговым органом ходатайства об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки не является существенным нарушением порядка рассмотрения материалов проверки, учитывая, что ранее налоговым органом рассмотрение материалов откладывалось неоднократно по соответствующим ходатайствам налогоплательщика
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.01.2024 № Ф04-7133/2023 по делу № А46-16315/2022
 
Суть дела: налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, пени и штраф, указав на создание формального документооборота в отсутствие реальных хозяйственных операций по сделкам общества с контрагентами.
 
Значимые выводы: доводы общества о допущенных Инспекцией нарушениях при проведении и оформлении результатов налоговой проверки были оценены судами, которые их правомерно отклонили, не признав в качестве оснований к отмене оспариваемого решения налогового органа (статьи 100, 101 НК РФ). Как указали суды, факт надлежащего уведомления налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки имеет место быть; неудовлетворение налоговым органом ходатайства Общества об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки не является существенным нарушением порядка рассмотрения материалов проверки, учитывая, что ранее налоговым органом рассмотрение материалов откладывалось неоднократно по соответствующим ходатайствам налогоплательщика.
Судами исследованы имеющиеся в материалах дела доказательства применительно к статье 112 НК РФ; установлено, что налоговыми органами были учтены заявленные Обществом смягчающие обстоятельства и размер штрафных санкций снижен. Суды не усмотрели оснований, позволяющих в большей мере уменьшить примененный Инспекцией и Управлением размер налоговых санкций. Суд кассационной инстанции в силу части 2 статьи 284, статьи 286, части 2 статьи 287 АПК РФ не имеет полномочий для переоценки указанных выводов судов, в связи с чем не могут быть приняты соответствующие доводы кассатора.

#рассмотрениематериалов #ходатайства
@nalogi_sud
 
⚡️Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания:

Альбина Исафова - Канал опытного налогового консультанта. Все о законной оптимизации налогов, взаимодействии с налоговой, ответах на требования и прохождении ВНП.

ПРАВО БЕЗ ОШИБОК - авторский канал Натальи Гринюк об интеллектуальной собственности, кейсы по товарным знакам и авторским правам.

Юртехконсалт - о банкротстве: коротко, понятно, полезно от команды юристов, практикующих с 1999 года.

Субсидиатор — авторский канал Михаила Чуприкова об ответственности при банкротстве организаций. Понятно и системно о субсидиарке и убытках.

Судебный караульный - агрегатор судебной практики: обзоры, аналитика, комментарии.
20 форм налоговой отчетности для ИП в личном кабинете на сайте налоговой

Личный кабинет ИП на сайте налоговой становится еще удобнее — с 1 апреля здесь появится еще 20 новых опций для комфортного ведения отчетности и, соответственно, бизнеса. Это — один из ключевых этапов запуска интерактивного сервиса для предпринимателей.

Например, уже сейчас ИП могут отправлять через личный кабинет декларации по упрощенной системе налогообложения и по налогу на добычу полезных ископаемых, а также сведения о полученных разрешениях на добычу или вылов биоресурсов и суммах сбора за пользование объектами для этих целей. Для этого необходимо авторизоваться в личном кабинете ИП с помощью квалифицированной электронной подписи, выпущенной удостоверяющим центром ФНС России.

Как обещают в ведомстве, совсем скоро предприниматель в своем личном кабинете ИП на сайте ФНС России сможет:
🟣отправить любую налоговую отчетность;
🟣оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки;
🟣скачивать документы, подтверждающие отправку декларации и результат ее обработки;
🟣зарегистрировать контрольно-кассовую технику;
🟣получить выписку из единого госреестра индивидуальных предпринимателей;
🟣вернуть излишне уплаченные налоги;
🟣отправить уведомление о переходе на применение специальных налоговых режимов и заявление на получение патента;
🟣получить справки и акты сверки по платежам.

Как подключиться к личному кабинету ИП? Вам будет доступно два способа:
1️⃣через личный кабинет физлица — в этом случае функционал будет ограничен;
2️⃣с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи индивидуального предпринимателя.

Обратите внимание: ФНС создает личный кабинет ИП за три рабочих дня с момента регистрации пользователя. Кстати, если вы закроете ИП, ваш личный кабинет будет вам доступен еще три года (правда, с ограниченным функционалом).
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Напоминаем о сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

База данных Информационного ресурса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» содержит следующую информацию:
1.      о законе субъекта Российской Федерации, нормативном правовом акте органа местного самоуправления об установлении налога на соответствующей территории;
2.      о налоговых ставках, льготах и вычетах, установленных на региональном и местном уровне:
Законами субъектов Российской Федерации – по транспортному налогу и налогу на имущество организаций;
нормативными правовыми актами органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) - по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц;
3.      о налоговых льготах и вычетах, установленных на федеральном уровне Налоговым кодексом Российской Федерации:
НУ РФ– по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу;
Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» - по налогу на имущество физических лиц (до 01.01.2015 года);
главой 32 НК РФ по налогу на имущество физических лиц (с 01.01.2015 года).
4.      о документах, которые необходимо представить в налоговый орган для подтверждения права на применение налоговой льготы.

Чтобы найти информацию в информационном ресурсе необходимо ввести следующие параметры поиска:
📌вид налога;
📌налоговый период;
📌субъект Российской Федерации;
📌наименование муниципального образования (для земельного налога и налога на имущество физических лиц).

@persontaxes
HTML Embed Code:
2024/03/29 05:45:36
Back to Top